Руководитель Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и НАО Олег Вячеславович Танковский ответил на ряд вопросов корреспондентов СМИ по декларационной кампании 2019 года

Расскажите, как проводится декларационная кампания в Вашей инспекции в этом году, и каковы ее особенности?

С начала 2019 года по всей стране развернулась декларационная кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2018 году. В данную кампанию ежегодно вовлекается все большее количество граждан, получающих какие – либо доходы.

В обязательном порядке представить декларации обязаны физические лица, получившие в 2018 году доход от продажи собственного имущества (машины, квартиры, дачи и т.п. находившегося в собственности <3 лет, приобретенное до 01.01.2016; <5 лет приобретенное после 01.01.2016года.); от продажи ценных бумаг (в том числе акций); от продажи доли в уставном капитале; от сдачи в аренду квартиры, дома, комнаты, автомобиля, гаража и другого имущества; в виде подарка от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр;

Хотелось бы обратить внимание граждан на то, что они должны самостоятельно исполнить обязанность декларирования полученных доходов, так как у налогового органа нет обязанности индивидуального информирования.

Если гражданин обязан отчитаться о доходах, какие действия он должен предпринять?

На сегодняшний день любой гражданин может без труда и посещения налоговой инспекции заполнить и отправить налоговую декларацию, отследить статус ее проверки, узнать дату завершения проверки, направить заявление на возврат денег. Все это доступно на сайте ФНС России www.nalog.ru с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Зарегистрированные пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ онлайн на сайте ФНС России и без скачивания программы по заполнению. Для регистрации в сервисе можно обратиться в любую инспекцию ФНС России с паспортом.

Декларируются ли доходы, полученные в порядке дарения?

Да. У физических лиц, получивших доходы в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев, появляется обязанность продекларировать доходы. При этом если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами), они освобождаются от уплаты налога на весь доход, полученный в порядке дарения, и от представления декларации. Однако для этого им необходимо представить в налоговый орган по месту жительства документы, подтверждающие степень родства.

Какая ответственность предусмотрена действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах за несвоевременное представление налоговой декларации?

Для физических лиц, не исполнивших обязанность по своевременному представлению декларации по форме 3-НДФЛ, предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа, размер которого зависит от суммы налога, подлежащей уплате, и от количества дней, истекших с установленного законодательством срока представления декларации, но не менее 1000 рублей.

Каковы сроки подачи декларации по налогу на доходы физических лиц?

Напомним, что есть две категории: это обязанные и имеющие право на заявление вычетов.

Для категории обязанных граждан – установлен срок представления декларации не позднее 30 апреля 2019 года, за доходы, полученные в 2018 году. Уплата налога по такой декларации должна быть произведена налогоплательщиком в срок не позднее 15 июля 2019 года.

Для граждан, представляющих декларацию по собственной инициативе для получения полного или частичного возврата сумм налога на доходы физических лиц в связи с использованием своего права на получение имущественных и социальных вычетов, срок представления декларации по форме 3-НДФЛ не ограничен. То есть, такие граждане, могут представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов в любое удобное время в течение трех лет и вернуть налог можно только за последние три года, то есть в 2019 году можно заявить, например, право на социальный вычет на обучение по расходам, произведенным в 2018, 2017, 2016 годах.

Каков порядок получения имущественного вычета?

Получить имущественный вычет при покупке или строительстве жилого дома, квартиры или долей в них, а также в размере расходов на погашение по целевым кредитам (займам) направленным на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры можно двумя способами:

- у работодателя, до окончания налогового периода, в этом случае получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания НДФЛ. Для этого необходимо предоставить заявление с подтверждающими документами, в течение месяца инспекция его рассматривает и выдает уведомление для предоставления работодателю.

- у налогового органа, по окончании налогового периода, возвращается единовременно всей суммой отчисления физлица, которые он сделал в течение года со своего дохода. Для этого необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Декларацию можно представить лично в инспекцию, в МФЦ, почтовым отправлением, а также в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Какие особенности получения имущественного вычета при покупке квартиры для пенсионеров?

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех (в 2019 году – крайний год подачи декларации 2015)

Можно ли распределить вычет между супругами?

Если квартира приобреталась в браке, по умолчанию она является совместно нажитым имуществом. При покупке квартиры оба супруга имеют право на имущественный вычет по одной и той же квартире в пределах фактических расходов на покупку жилья, но не более 2 млн рублей на каждого супруга. Супруги могут распределить между собой этот вычет на свое усмотрение. Если квартира стоит 3млн рублей, то каждый супруг может получить по 1,5млн рублей вычета. Или супруг вернет налог с 2 млн, а супруга с 1 млн рублей и сможет перенести остаток на другой объект недвижимости. Для этого необходимо при заявлении права на вычет предоставить в инспекцию заявление о распределении долей. При переносе остатков имущественного вычета на последующие периоды перераспределить вычет будет нельзя.

Как можно получить имущественный вычет по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту?

Имущественный вычет по процентам по ипотечному кредиту можно получить при целевом назначении кредита.

Вычет можно получить у работодателя в течение календарного года либо в налоговом органе по окончании года в сумме фактически уплаченных процентов по кредитам, полученным до 2014 г., и до 3 млн руб. по кредитам, полученным после 2014 г.

Что такое социальные налоговые вычеты?

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда вы несете определенные социальные расходы. Например, оплачиваете обучение свое, или своих детей (до 24 лет на очной форме обучения), лечение свое, супругов, родителей или детей (до 18 лет), при оплате по договорам добровольного страхования за себя, супругов, родителей и детей (до 18 лет), при этом договор со страховой компанией должен быть заключен на срок не менее пяти лет;

Социальные вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в год (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Вычет по расходам на обучение детей не может превышать 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов. Заявить право на социальный вычет можно также двумя способами: у работодатели или в налоговом органе.

Какие еще существуют вычеты для налогоплательщиков?

В 2018 году появился новый вычет это инвестиционный налоговый вычет.

Статьей 219.1 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие инвестиционные налоговые вычеты:

1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;

2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Налоговыми органами уже несколько лет практикуются такие мероприятия, как «День открытых дверей». Планируется ли проведение дней открытых дверей в этом году?

День открытых дверей – это безусловное хорошая помощь для налогоплательщиков. Эта акция проводится ежегодно и этот год, безусловно, не станет исключением.

В этом году дни открытых дверей пройдут:

04 апреля 2019 года с 09.00 до 20.00

05 апреля 2019 года с 09.00 до 20.00

25 апреля 2019 года с 09.00 до 20.00

26 апреля 2019 года с 09.00 до 20.00

В ходе проведения дней открытых дверей граждане смогут получить информацию:

- о наличии (отсутствии) обязанности декларирования полученного ими дохода и необходимости уплаты с него налога;

- о порядке заполнения налоговой декларации;

- о порядке исчисления и уплаты НДФЛ;

- о наличии (отсутствии) заложенности по НДФЛ;

- как воспользоваться компьютерами с программным обеспечением и получить помощь при заполнении налоговой декларации в электронном виде;

- о получении налоговых вычетов и по другим вопросам, возникающим в ходе проведения акции;

- о возможностях подключения к интернет-сайту «Личный кабинет налогоплательщика физических лиц»