Официальное информационно-аналитическое издание ФНС России

Надежный и достоверный источник

профессиональной налоговой информации

Подписка: тел./факс: (495) 417-6044; (495) 416-3635

www.nalogkodeks.ru; e-mail: info@nalogkodeks.ru

● Освещает вопросы налоговой политики и практического применения норм налогового законодательства

● Знакомит налогоплательщиков с решениями ФНС России в сфере налогового администрирования

и нормативного регулирования

● Консультирует по проблемным аспектам налогообложения

Читайте в номере 3/2017

«Сейчас наша задача — обеспечить для налогопла-тельщиков максимально комфортные условия перехода на новый порядок применения ККТ» Реформу в сфере контрольно-кассовой техники можно назвать исторической, поскольку она несет кардинальные изменения. Вот почему в каждом номере журнала даются разъяснения нового порядок ее применения. В данном номере их озвучил заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Т.А. Петросян.

«Систему прослеживаемости оборота импортных товаров в рамках ЕАЭС необходимо построить до февраля 2018 года» О том, что налоговые органы в текущем году будут популяризировать новый порядок администрирования НДС в части подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога, и о других ожидаемых событиях рассказал начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев.

Проверки трансфертного ценообразования: сегодняшняя ситуация и перспективы Каковы подходы ФНС России к проверкам трансфертного ценообразования и на какие сделки обращается особое внимание? На эти и другие вопросы, касающиеся применения положений раздела V.1 НК РФ, ответил и. о. начальника Управления трансфертного ценообразования ФНС России П.В. Куприянов.

Отдельные аспекты исчисления страховых взносов и представления расчета Разъяснения по конкретным ситуациям, встречающимся в практике налогоплательщиков, дал начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергеев.

Актуальные разъяснения по вопросам налогообложения объектов капитального строительства физических лиц

Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России А.В. Лащёнов продолжает отвечать на актуальные вопросы, касающиеся имущественных налогов. В этом номере он дает разъяснения по конкретным ситуациям, связанным с налогообложением объектов капитального строительства физических лиц.

Привлечение к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ при представлении уточненной налоговой декларации В Федеральную налоговую службу поступила жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Подробности спора – в статье. Автор: В.В. Агапова, главный специалист-эксперт Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и

Ненецкому автономному округу ИНФОРМИРУЕТ:

ВЕСЬ АПРЕЛЬ Операционный зал инспекции будет осуществлять работу:

с понедельника по пятницу с 09.00 до 20.00 часов

и каждую субботу с 10.00 до 15.00 без перерыва на обед

Часы работы в ТОРМах сохраняются в обычном режиме

По вопросу уплаты страховых взносов и представления расчетов по страховым взносам

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу по вопросу уплаты страховых взносов и представления расчетов по страховым взносам индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, сообщает следующее.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определен статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Исходя из положений пункта 7 статьи 431 Кодекса, плательщики страховых взносов представляют расчеты по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Указанное относится и к индивидуальным предпринимателям, которые представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту своего жительства.

При этом, данная норма распространяется вне зависимости от применяемой указанными лицами системы налогообложения.

В связи с этим, индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, осуществлять уплату страховых взносов за наемных работников и представлять расчет по страховым взносам должны в налоговый орган по месту своего жительства.

Информация об установленных льготах по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами, на налоговый период 2016 года

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что предоставление льгот по уплате имущественных налогов носит заявительный характер. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в налоговый орган по своему выбору заявление и документы, подтверждающие право на льготу.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

1. Льгота (вычет) по транспортному налогу предоставляется налогоплательщикам транспортного налога в связи с уплатой ими в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (ст. 361.1 НК РФ).

Налогоплательщики освобождаются от уплаты транспортного налога в случае, если сумма уплаченной платы в счет возмещения вреда в налоговом периоде превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

Если сумма исчисленного налога превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы.

2. Не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

3. При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (статья 356 НК РФ).

Архангельская область:

Льгота в виде единого налогового вычета в размере 980 рублей из исчисленной в совокупности суммы налога, подлежащего внесению в бюджет, предоставляется следующим категориям граждан (статья 4 Закона Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ):

- инвалиды I и II групп,

- участники Великой Отечественной войны, не имеющие инвалидности,

- ветераны боевых действий,

- участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане из подразделений особого риска,

- один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида,

- пенсионеры, являющиеся опекунами признанных судом недееспособными инвалидов с детства, — владельцы транспортных средств.

Ненецкий автономный округ:

Освобождаются от уплаты налога за одно зарегистрированное транспортное средство каждого вида объекта налогообложения (статья 7 Закона Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 375-ОЗ):

 в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.; мотоциклов и мотороллеров; снегоходов, мотосаней; катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств:

- ветераны и участники Великой Отечественной войны;

- пенсионеры по старости и по случаю потери кормильца;

- инвалиды 1 и 2 групп;

- лица, отнесенные к категории ветераны боевых действий или категории инвалиды боевых действий.

 в отношении мотоциклов и мотороллеров; снегоходов, мотосаней; катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств:

- граждане, проживающие в сельской местности.

 в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.; снегоходов, мотосаней; катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств:

- один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

В перечень категорий налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу на имущество физических лиц, включены (ст. 407 НК РФ):

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

- инвалиды I и II групп инвалидности;

- инвалиды с детства;

- участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

- лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

- физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

- физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками.

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот, установленных на территории конкретного муниципального образования, налогоплательщики могут при помощи информационного ресурса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

1. Для отдельных категорий налогоплательщиков при исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей (п. 5 ст. 391 НК РФ). К таким налогоплательщикам отнесены:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

- инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

2. Освобождаются от уплаты земельного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (ст. 395 НК РФ).

3. Право самостоятельно устанавливать дополнительные налоговые льготы по земельному налогу, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой земельным налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, также предоставлено представительным органам муниципальных образований (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот, установленных на территории конкретного муниципального образования, налогоплательщики могут при помощи информационного ресурса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Новые коды видов доходов и вычетов для НДФЛ

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу доводит до Вашего сведения, что ФНС России внесла поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении справки ф. 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).

В частности, появился код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами (касается премий, выплачиваемых не за счет средств чистой прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).

Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, нужно будет отражать по коду 2003.

Помимо этого в перечень добавлены новые коды доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 1544 — 1549, 1551 — 1554).

Приказом вводятся также коды вычетов по расходам по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 225 — 241), а также коды 250 — 252 для отражения убытков по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ст. 214.9 НК РФ). Кроме этого, изменены коды вычетов на детей; «детские» вычеты нужно будет отражать по кодам 126-149.

С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении Справок о доходах физических лиц за 2016 год.

Инспекция напоминает:

Срок представления налоговыми агентами сведений о невозможности удержать и перечислить в бюджет исчисленную сумму налога с доходов физических лиц за 2016 год истекает 1 марта 2017 года (п.5 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации).

О невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог и сумме неудержанного налога налоговый агент обязан сообщить в инспекцию по месту своего учета и налогоплательщику.

Сведения представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» с признаком «2».

В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ физические лица, получившие в 2016 году доходы, с которых не был удержан или не полностью удержан налог организацией, от которой получен доход, обязаны произвести уплату налога на основании сводного налогового уведомления, направленного налоговым органом. Представление декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2016 год в отношении дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, не требуется.

Инспекция обращает внимание, что срок уплаты налога на доходы физических лиц за 2016 год по уведомлению – не позднее 1 декабря 2017 года.

С 1 января 2017 года увеличен размер доходов, при которых налогоплательщик имеет право применять упрощенную систему налогообложения

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание на изменения, вступившие в силу в 2017 году, в части применения упрощенной системы налогообложения.

Основные изменения в Налоговый кодекс РФ были внесены Федеральными законами от 03.07.2016 № 243-ФЗ и от 30.11.2016 № 401-ФЗ, которыми предусмотрено увеличение предельных размеров доходов, при которых налогоплательщик имеет право применять упрощенную систему налогообложения:

• до 150 миллионов рублей увеличен размер дохода, при достижении которого налогоплательщик утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения;

• до 112,5 миллионов рублей увеличен размер дохода, до достижения которого налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения;

• до 150 миллионов рублей увеличена предельная величина остаточной стоимости основных средств.

Инспекция дополнительно информирует, что с 2017 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ о независимой оценке квалификации. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в 2017 году учесть в расходах стоимость независимой оценки квалификации работников (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

Платить налоги теперь можно не только за себя, но и за третьих лиц

Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. No401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены поправки, согласно которым уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц могут третьи лица.

Из положений новой редакции статьи 45 Налогового кодекса РФ следует, что с 30 декабря 2016 года третьи лица могут оплачивать любые налоги и сборы за других.

Налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части круга лиц, которые вправе уплатить налоги и сборы за налогоплательщиков.

Таким образом:

• организация может заплатить налоги и сборы за другую организацию, ИП или физическое лицо;

• индивидуальный предприниматель может перечислить налоги и сборы за другого ИП, организацию или физическое лицо;

• физическое лицо вправе оплатить налоги и сборы за другое физическое лицо, организацию или ИП.

С 1 января 2017 года вступило в силу ещё одно нововведение – гражданам не обязательно вставать на налоговый учёт в инспекции по месту регистрации. За индивидуальным номером налогоплательщика (ИНН) с 2017 года можно обращаться в любую налоговую инспекцию на территории РФ. Соответствующие поправки внесены в пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 03.07.2016 No243-ФЗ. При этом действующий принцип учёта физического лица в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания – при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации) сохраняется.

Принцип экстерриториальности при предоставлении государственных услуг налоговыми органами является одним из основных в деятельности ФНС России.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Перечень местностей, удалённых от сетей связи

Утверждён перечень местностей, удалённых от сетей связи, в которых организации или индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику при осуществлении расчётов, могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

Постановление Правительства Архангельской области от 31.01.2017 №32-пп

Читайте в номере 2/2017

1 марта 2017 год срок предоставления справок по форме 2-НДФЛ

со статусом 2

Межрайонная ИФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что при невозможности в течение года удержать налог на доходы физических лиц из выплачиваемых физлицам доходов работодатель обязан письменно сообщить об этом в налоговый орган, а также налогоплательщику – физлицу.

Направить оба сообщения необходимо не позднее 1 марта следующего года, то есть за 2016 год — не позднее 1 марта 2017 года, по форме 2-НДФЛ с признаком «2».

В справке указываются суммы дохода, с которых не удержан налог, и сумма неудержанного налога.

Требования закона к самим гражданам в этой части изменились. Так, в соответствии с федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ с 2017 года физические лица, с доходов по которым налог не удержан или не полностью удержан налоговым агентом при выплате, будут уплачивать недостающую сумму не позднее 1 декабря на основании налогового уведомления, формируемого налоговым органом, и присылаемого в составе уведомления об имущественных налогах.

Применение ККТ по новому порядку «спецрежимниками» и при осуществлении конкретных видов деятельности

Уже скоро, после 1 февраля 2017 года, налоговые органы перестанут регистрировать контрольно-кассовую технику (ККТ), не соответствующую новым требованиям. А начиная с июля будущего года практически все предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие кассовую технику, будут обязаны обеспечить передачу фискальных данных в электронном виде напрямую в налоговые органы, а также выдавать кассовые чеки или бланки строгой отчетности (далее – БСО) нового образца (ч. 1, ч. 3, ч. 6. ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"; далее – Закон № 290-ФЗ).

При подготовке к работе по новым правилам применения ККТ у предпринимателей возникают вопросы, разрешить которые подчас непросто. Надежда Тарасова, начальник Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, ответила на самые актуальные из них.

Надежда Анатольевна, каким будет новый порядок применения ККТ для индивидуальных предпринимателей, использующих УСН и ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязаны применять ККТ в общем порядке вне зависимости от того, какие налоговые режимы совмещают (пункты 4,6 ст.7 Закона № 290-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели на едином налоге на вменённый доход (ЕНВД) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п.2 ст.346.26 НК РФ, должны применять ККТ с 01.07.2018 (п.7 ст.7 Закона № 290-ФЗ).

– Итак, новая контрольно-кассовая техника. Чего следует ожидать?

Основной переход у нас намечается с 1 февраля 2017 года, когда регистрировать старые кассовые аппараты будет уже нельзя. Полный переход на технику нового образца намечен на 1 июля 2017 года. К этому моменту все кассы, которые работали с ЭКЛЗ, должны быть либо доработаны под новые требования закона, либо заменены новой контрольно-кассовой техникой. От 1 февраля до 1 июля срок очень маленький. Поэтому рекомендуется уже сейчас переходить на новый порядок применения ККТ, ведь это процедура поэтапная и может занять некоторое время.

Микропредприятие, применяющее УСН, оказывает услуги по временному проживанию. По месту осуществления деятельности зарегистрировано обособленное подразделение без печати, баланса и расчетного счета. В настоящее время микропредприятием для расчетов с отдыхающими используются бланки строгой отчетности. Когда ему нужно будет перейти в обязательном порядке на применение ККТ?

Микропредприятие на УСН, оказывающее услуги населению, должно начать применять ККТ с 01.07.2018.

С какой даты должны применять онлайн-кассы с фискальными накопителями организации и индивидуальные предприниматели на УСН, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства? По информации фирмы ≪АТОЛ≫, с 01.02.2021. Так ли это?

Нет, для данной категории налогоплательщиков обязанность применять ККТ наступает с 01.07.2017, но до 01.02.2021 индивидуальные предприниматели вправе не указывать в кассовом чеке наименование товара и его количество (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

- Организация применяет ЕНВД, вид деятельности — оказание услуг общественного питания. ККТ используется в подразделениях, где реализуется алкогольсодержащая продукция. Должна ли организация устанавливать онлайн-кассы в таких подразделениях?

Организации на ЕНВД освобождены от применения ККТ до 01.07.2018. Вместе с тем в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 261-ФЗ при розничной продаже алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания ККТ применяется, начиная

с 31.03.2017. Именно до этой даты в данном случае необходимо начать применение ККТ.

- Туристическое агентство работает с бланками строгой отчетности ≪Туристическая путевка≫. Нужно ли ему устанавливать ККТ в 2017 году?

Для налогоплательщиков, оказывающих услуги населению, обязанность применять ККТ наступает

с 01.07.2018

- Что делать предпринимателю в случае поломки фискального накопителя и как доказать свою добропорядочность?

В случае выхода из строя фискального накопителя (далее – ФН), если у налогоплательщика есть понимание, что он не причастен к выходу из строя фискальной памяти, то ему необходимо направить ФН в специализированную лабораторию для экспертизы. Результатом такой экспертизы будет руководствоваться налоговый орган.

Между тем может возникнуть вопрос о том, как поступить с ККТ, которая была связана с этим неисправным ФН, ведь ее нельзя будет с легкостью зарегистрировать заново. Пока регистрационный номер, который был сформирован для пары конкретных ФН и ККТ, не будет закрыт, зарегистрировать заново эту ККТ не удастся (п. 8 ст. 4.2 закона о применении ККТ). В данном случае надо будет обратиться в налоговые органы для аннулирования привязки заводского номера ККТ к неисправному ФН, после чего будет возможна перерегистрация этой фискальной техники в паре с новым ФН. Это можно будет проделать параллельно проводимой экспертизе.

Снять ФН с регистрации после проведенной экспертизы можно будет через обращение в налоговую инспекцию. Сделать это можно будет как при посещении инспекции, так и дистанционно, через личный кабинет ИП или организации на сайте ФНС России.

- Должны ли будут применять онлайн-кассы компании, оказывающие консультационные услуги населению?

Да, для таких компаний исключений по применению ККТ не предусмотрено.

Нужно ли использовать ККТ при продаже пива и пивных напитков на предприятиях общественного питания? Пункт 6 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ делает для них исключение, а Закон № 54-ФЗ нет.

Закон № 54-ФЗ не предусматривает исключений для таких категорий налогоплательщиков, по-

этому придется использовать ККТ.

Может ли перейти на новый порядок применения ККТ организация, использующая автономные кассовые аппараты без подключения компьютеру?

Да, но только после их модернизации. Узнать о том, подлежит ли модернизации конкретная модель автономного кассового аппарата или нет, можно у производителя или в центре технического обслуживания. По данным, полученным от производителей ККТ, 98 % моделей ККТ, используемых сейчас в Рос- сии, поддается модернизации в соответствии с новыми требованиями, первые комплекты модернизации производителями уже поставлены на рынок.

Может ли организация до 01.02.2017 зарегистрировать новую ККТ без заключения дого-

вора с оператором фискальных данных (ОФД) и применять ее в режиме, не предусматривающем передачу данных в налоговые

органы? Если да, то как тогда передается в ФНС России отчет о фискализации при онлайн-регистрации в личном кабинете ККТ?

До 01.02.2017 можно использовать ККТ, соответствующую новому порядку, без заключения до-

говора с ОФД, т. е. в автономном режиме, без передачи данных в налоговые органы. До указанной

даты этот реквизит для регистрации кассы необязателен. Данные из отчета о фискализации передаются через личный кабинет ККТ вручную, для регистрации новой кассы сам отчет не нужен. Важно, чтобы данные из отчета о фискализации поступили в ФНС России, где будет проведена верификация и завершение регистрации. В конце прохождения процедуры электронной

регистрации в личном кабинете ККТ нужно нажать на кнопку .Завершить регистрацию. и в появившемся окне ввести данные из отчета о фискализации. На этом регистрация завершается.

Таким образом, сведения из отчета о фискализации так или иначе попадут в ФНС России, даже если сам отчет туда не передан. При включенном режиме передачи данных отчет о фискализации

передается в ФНС России.

Пользователь ККТ обязан исключить возможность несанкционированного доступа к ней

третьих лиц. Каким образом это сделать, если опломбирование ККТ не предусмотрено?

Способы защиты от несанкционированного доступа определяются пользователем самостоятельно

и могут быть предусмотрены в технической документации ККТ.

Перерегистрация ККТ производится при изменении сведений в карточке регистрации. Нужно ли в этом случае формировать отчет о фискализации и менять фискальный накопи-

тель? Надо ли при переадресации ККТ снимать ее с учета в одном налоговом органе и ставить на учет в другом с закрытием фискального на-

копителя?

Принцип экстерриториальности, заложенный в новом порядке, подразумевает, что любой налого-

вый орган может осуществлять регистрацию (перерегистрацию) ККТ в любой точке нашей страны, так как используется единая федеральная база. Поэтому для перерегистрации ККТ снимать ее с учета не требуется. Также в указанном случае нет необходимости закрывать или менять фискальный накопитель. Не нужно формировать и отчет о фискализации. Данные изменения оформляются только через процедуру перерегистрации.

Как будет организована работа с переносными кассовыми аппаратами, если в месте оплаты

и производства работ подключить их к Интернету нет возможности?

Переносные кассовые аппараты должны оборудоваться модулями передачи данных. Сведения о

расчетах, произведенных без подключения к сети Интернет, будут зафиксированы в фискальном накопителе и переданы в налоговый орган, когда связь восстановится.

Допустимо ли разным кассирам работать под фиктивными именами в одной смене? Многие открывают смену под пользователем 1, а затем до закрытия смены кассиры меняются.

В кассовом чеке должны быть указаны должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети Интернет) (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Когда запретят использовать бланки строгой отчетности?

Пока бланки строгой отчетности отменять не планируется, но следует учитывать, что по новому порядку они должны изготавливаться ККТ.

- Возможна ли такая ситуация, что в феврале 2017 г. у старой кассы закончится срок действия ЭКЛЗ и использовать ее будет нельзя, а новую онлайн-кассу организация купить не сможет (не потому, что не хочет, а потому, что таких касс нет в наличии)?

Думаю, что такая ситуация произойти не должна: новых онлайн-касс и фискальных накопителей уже много. Кроме того, может быть, организации и не придется приобретать новую кассу. Узнать о том, подлежит ли используемая в организации модель ККТ модернизации или нет, можно у производителя ККТ или в центре технического обслуживания. Есть общая рекомендация — начать планировать процесс перехода на новый порядок заблаговременно. Тогда ничего подобного не случится.

ВНИМАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ!!!

КБК ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА 2017 ГОД

(в ред. приказа Минфина России от 07.12.2016 № 230н)

КБК по страховым взносам за работников с 2017 года (поле 101 платежного поручения «14»)

КБК по страховым взносам ИП с 2017 года (поле 101 платежного поручения: «09» — ИП

                                                                                                                          «10» — нотариус

                                                                                                                        «11» — адвокат

                                                                                                                  «12» — КФХ)

КБК пенсионных взносов по дополнительным тарифам (поле 101 платежного поручения — «14»)

Налоговая инспекция приглашает

всех желающих посетить

Семинар,

который состоится в здании Администрации муниципального образования "Холмогорский муниципальный район"

по адресу: Архангельская обл.,

с. Холмогоры, ул. Набережная, 21, 3 этаж, малый зал

12 января 2016 г. в 10.30 часов

– по темам:

1. Обзор изменений и разъяснений налогового законодательства, вступающих в силу с 01.01.2017;

2. Порядок формирования сведений по форме 2-НДФЛ и перечисление его в бюджет. Ошибки, возникающие при заполнении налогового расчёта по форме 6-НДФЛ и ответы на основные вопросы по заполнению форм;

3. Коды бюджетной классификации в 2017 году. Ошибки, допускаемые налогоплательщиками при заполнении полей платёжных поручений. Причины невыясненных платежей;

4. Регистрация и перерегистрация ККТ в соответствии с изменениями, принятыми Федеральным законом от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ;

5. Страховые взносы с 2017 года. Объект обложения, расчётный период и тарифы, порядок исчисления и сроки уплаты. Отчетность по страховым взносам;

6. Электронные сервисы на сайте ФНС (Личный кабинет юр. лица, индивидуального предпринимателя, и физ. лица) и преимущества получения государственных услуг ФНС России в электронном виде, в том числе с использованием портала госуслуг;

7. Порядок представления бухгалтерской и налоговой отчётности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Преимущества сдачи отчетности по ТКС. Представление документов с использованием штрих-кода и машиноориентированной формы.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Уважаемые налогоплательщики!

ПИЛОТНЫЙ ПРОЕКТ ПО МАРКИРОВКЕ МЕХОВЫХ ИЗДЕЛИЙ ПРОДЛЕН ДО 31.12.2018

Вы получили это сообщение, потому что одним из видов Вашей предпринимательской деятельности является производство либо торговля меховыми изделиями.

Срок действия Соглашения о реализации в 2015-2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками (далее – КиЗ) по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» продлен с 01.01.2017 по 31.12.2018.

Справочная информация:

08.09.2015 в г. Гродно (Республика Беларусь) подписано Соглашение о реализации в 2015 — 2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха»;

12.08.2016 Соглашение вступило в силу и на территории Российской Федерации запрещается приобретение, хранение, использование, транспортировка и продажа товаров, подлежащих маркировке, без соответствующих КиЗ (за оборот немаркированных изделий из натурального меха и нарушение порядка маркировки таких товаров предусмотрена административная и уголовная ответственность);

05.12.2016 маркировка остатков товаров завершена;

06.12.2016 КиЗ, предназначенные для маркировки остатков товаров, сведения о маркировке которыми не представлены в ИР маркировки, не подлежат дальнейшему использованию и считаются недействительными.

ВНИМАНИЕ!

ВОЗМОЖНОСТЬ ПРОДЛЕНИЯ СРОКА МАРКИРОВКИ ОСТАТКОВ ТОВАРОВ ДЕЙСТВУЮЩИМИ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ В СФЕРЕ МАРКИРОВКИ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА

По всем возникающим вопросам Вы можете обратиться в Единый контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22, по вопросам функционирования системы маркировки товаров — в службу технической поддержки: helpmark@center-inform.ru.

Также найти ответы на интересующие вопросы Вы можете на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Система маркировки изделий из натурального меха».

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Рекомендации по проверке контрагентов

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует Вас о том, что существуют различные современные электронные сервисы, которые позволяют провести проверку контрагента на благонадежность.

Проверить потенциального контрагента можно с помощью следующих информационных сервисов:

1) Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ http://egrul.nalog.ru. На данном сайте можно получить Выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, которая содержит актуальную информацию о размере уставного капитала, сведения о регистрации компании в фондах социального и медицинского страхования, пенсионном фонде.

2) Официальный сайт «Вестник государственной регистрации» http://www.vestnik-gosreg.ru. В данном источнике опубликованы сведения: о ликвидации юридического лица, об уменьше¬нии уставного капитала, о пре¬кращении деятельности ор¬ганизаций, о при¬нятых регистрирующими орга¬нами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ, об отмене доверен¬ностей, сведения о стоимости чистых активов, а также иная информация.

3) Официальный сайт Единого федерального реестра сведений о банкротстве (ЕФРСБ) http://www.fedresurs.ru является основным порталом, раскрывающим информацию о должниках, о введенных процеду¬рах банкротства в отношении должника и сведения о на¬мерении кредитора (банка) об¬ратиться в суд с заявлением о банкротстве.

4) Официальный сайт Федеральной службы судебных приставов http://fssprus.ru. Данный ресурс позво¬ляет получить информацию о возбужденных в отношении юридических лиц и индивиду-альных предпринимателей, исполнительных производствах, а также о размере задолжен¬ности и времени ее возникно¬вения.

5) Официальный сайт Высшего арбитражного суда РФ kad.arbitr.ru. На данном сайте можно найти сведения о предъявленных к организа¬ции исках, поданных заявлениях о банкротстве либо о при¬влечении к административной ответственности и результатах их рассмотрения.

6) Сервисы официального сайта ФНС России http://service.nalog.ru. позволяют получить наиболее полную информацию о деятельности контрагента:

- Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации.

- Сведения о дисквалифицированных лицах.

- Сведения о юридических лицах, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.

- Сведения об адресе, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами.

- Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу, внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует.

- Сведения о физи¬ческих лицах, являющихся ру¬ководителями или учредителя¬ми (участниками) нескольких юридических лиц.

7) В Реестр недобросовестных поставщиков http://rnp.fas.gov.ru включается информация об участниках закупок, уклонившихся от заключения контрактов, а также о поставщиках (подрядчиках, исполнителях), с которыми контракты расторгнуты по решению суда или в случае одностороннего отказа заказчика от исполнения контракта в связи с существенным нарушением ими условий контрактов.

8) Сведения о лицензии организации можно получить на сайте органа государственной власти, уполномоченного на предоставление лицензий на осуществление определенного вида деятельности, подлежащего обязательному лицензированию:

- Реестр лицензий в области связи ведет Роскомнадзор http://rkn.gov.ru/communication/register/license/

- Реестр лицензий на производство лекарственных средств ведет Мин-промторг России http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/

9) Система проверки контрагентов СПАРК КОНТУР http://www.spark-interfax.ru, позволит проанализировать отчетность предприятия и удостовериться в благонадежности контрагента.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что 13 декабря 2016 года в 11.00 состоится вебинар с налогоплательщиками.

Темы вебинара:

1. О применении контрольно-кассовой техники в 2017г. Передача в электронном виде в адрес налоговых органов информации о проводимых денежных расчетах.

2. Основные изменения налогового законодательства с 1 января 2017 года.

http://b11522.vr.mirapolis.ru/mira/s/76dv9A регистрация

После регистрации не менее, чем за 15 минут до начала мероприятия пройти по ссылке на данный вебинар отправленной на ваш электронный адрес.

По вопросам обращаться по телефону: +7 (81852) 5-14-64

Налоговую декларацию 3-НДФЛ за налоговый период 2016 года необходимо представлять с учетом внесенных в нее изменений

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области иНенецкому автономному округу сообщает, что в форму налоговой декларации, утвержденную приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, внесены изменения, предусматривающие приведение ее в соответствие с действующими положениями Налогового кодекса РФ.

Так, в частности, в новой редакции изложены раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)", лист Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации...", лист Д2 "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества", лист З "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами...".

Отдельные уточнения внесены в другие листы декларации. Например, в листе Е1 "Расчет стандартных и налоговых вычетов" цифра 280000 заменена на 350000, поскольку с 2016 года вычет на ребенка предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 руб.).

Соответствующие изменения внесены в порядок заполнения декларации и формат ее представления в электронной форме.

О применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирном доме

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что в соответствии с Письмом Минфина России от 31.10.2016 N 03-07-15/63397 от НДС не освобождаются услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу нежилых помещений в многоквартирном доме

Сообщается, что льгота, предусмотренная пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, распространяется на услуги застройщика по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу участнику долевого строительства жилых помещений.

По мнению Минфина России, это следует из содержания понятия "объекты производственного назначения", предусмотренного названной нормой, в отношении которых установлено исключение из льготы.

Также обращено внимание на информацию, содержащуюся в договоре долевого строительства, определяющую в соответствии с проектной документацией конкретный объект долевого строительства, подлежащий передаче участнику.

Учитывая изложенное, от налогообложения НДС освобождаются услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства жилых помещений в многоквартирном доме.

В отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирном доме, не входящих в состав общего имущества в многоквартирном доме и предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), освобождение от налогообложения НДС, установленное вышеуказанным подпунктом 23.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса, не применяется.

О включении в реестр экспертных организаций сведений

о Федеральном государственном унитарном предприятии «ЦентрИнформ»

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») Приказом ФНС России от 08.11.2016 года № АС-7-20/604@ в реестр экспертных организаций включены сведения о Федеральном государственном унитарном предприятии «ЦентрИнформ» (ИНН 7841016636).

1 Полное наименование экспертной организации Федеральное государственное унитарное предприятие «ЦентрИнформ»

2 идентификационный номер налогоплательщика — экспертной организации 7841016636

3 фамилия, имя, отчество (при наличии) экспертов, общая численность работников 1. Гынгазов Лев Николаевич;

2. Попова Юлия Валериевна;

3. Исайкин Геннадий Александрович;

4. Никитин Павел Владимирович;

5. Броварский Юрий Владимирович;

6. Василевский Игорь Сергеевич;

7. Волков Сергей Владимирович;

8. Вуколов Дмитрий Юрьевич;

9. Макаричев Александр Владимирович;

10. Миткалев Павел Валентинович;

11. Мокротоваров Иван Иванович;

12. Полинский Владимир Михайлович;

13. Прилуцкий Михаил Игоревич;

14. Ткаченко Виктор Валерьевич

Общая численность работников:

14 человек.

4 наименования и реквизиты документов, подтверждающих соответствие организации требованиям иметь численность экспертов, являющихся работниками экспертной организации на основании трудовых договоров, в количестве не менее двух и обладать чистыми активами в размере не менее

10 миллионов рублей Список экспертов ФГУП «ЦентрИнформ» по состоянию на 21.09.2016;

бухгалтерский баланс на 30.06.2016;

справка о стоимости чистых активов ФГУП «ЦентрИнформ» от 21.09.2016 № 3832.

5 дата и номер решения о включении в реестр экспертных организаций дата и номер настоящего приказа

6 дата и номер решения об исключении из реестра экспертных организаций

7 дата окончания нахождения в реестре экспертной организации дата настоящего приказа плюс два года

Уважаемые налогоплательщики!

Срок маркировки остатков меховых изделий заканчивается 05.12.2016!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что с 12.08.2016 в соответствии со вступившим в силу Соглашением о реализации в 2015-2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками (далее – КиЗ) по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» (далее – Соглашение) оборот изделий из натурального меха без маркировки КиЗ на территории Российской Федерации запрещен.

В соответствии с пунктом 18 Постановления Правительства Российской Федерации от 11.08.2016 № 787 «О реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 24 марта 2016 г. № 235» участники оборота товаров, имеющие по состоянию на дату вступления в силу Соглашения нереализованные товары (далее – остатки товаров), обязаны в течение 80 рабочих дней со дня вступления в силу Соглашения осуществить их маркировку КиЗ и представить сведения о маркировке таких товаров КиЗ в информационный ресурс маркировки.

ФНС России обращает Ваше внимание:

до 05.12.2016 (включительно) налогоплательщики могут осуществить маркировку остатков товаров, и внести о них сведения в ИР маркировки,

с 06.12.2016 КиЗ, предназначенные для маркировки остатков товаров, сведения о маркировке которыми не представлены в ИР маркировки, считаются недействительными и не подлежат дальнейшему использованию и будут автоматически аннулированы в ИР маркировки.

Дополнительно ФНС России сообщает, что за оборот немаркированных изделий из натурального меха и нарушение порядка маркировки таких товаров предусмотрена административная и уголовная ответственность.

По всем возникающим вопросам Вы можете обратить в Единый контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22, по вопросам функционирования ИР маркировки в службу технической поддержки: helpmark@center-inform.ru.

Также найти ответы на интересующие вопросы Вы можете на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Система маркировки изделий из натурального меха».

Информация по предоставлению налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что в соответствии с письмом ФНС России от 02.11.2016 № ЕД-4-15/20890@ в рамках декларационной кампании по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в адрес налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (далее — ТКС) одновременно будут направлены два требования о представлении пояснений (далее- Требование) по противоречиям или несоответствиям сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком (далее — Расхождения), выявленным с помощью программного комплекса «АСК НДС-2».

В состав одного Требования будут включены Расхождения, выявленные по разделу 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и (или) 8.1 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в другое – Расхождения, выявленные по разделу 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и (или) 9.1 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

При этом, в случае получения двух Требований от налогового органа налогоплательщику необходимо:

1. Передать налоговому органу по ТКС квитанцию о приеме каждого Требования в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом;

2. Представить пояснение отдельно на каждое Требование, если Расхождения, содержащиеся в Требовании, не приводят к изменению суммы налога на добавленную стоимость, отраженной в налоговой декларации.

Если при анализе информации, направленной в составе Требований в адрес налогоплательщика, установлено, что Расхождения приводят к изменению суммы налога на добавленную стоимость, отраженной в налоговой декларации, налогоплательщик вправе представить одну уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость и включить в неё исправления, устраняющие Расхождения, содержащиеся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Также напоминаем, что на официальном интернет-сайте ФНС России в разделе «НДС 2016» подраздел «Информационные письма для налогоплательщиков» (ссылка для скачивания — https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/nds/metod_kvo.docx) размещены примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций.

Наиболее популярные вопросы, поступившие за неделю в Контакт-центр ФНС России

Вопрос 1. В каком случае гражданину-владельцу налогооблагаемого имущества необходимо представить в налоговый орган Сообщение о наличии недвижимости или транспортного средства, являющихся объектами налогообложения?

Разъяснение

Согласно статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации, Сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами, представляются в случае неполучения физическими лицами – владельцами налогооблагаемого имущества налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов за период владения ими.

Сообщение представляется в любой налоговый орган однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Представить Сообщение можно по почте, заполнив специальную форму, или через «Личный кабинет налогоплательщика».

Вопрос 2. Каковы последствия непредставления вышеуказанного Сообщения?

Разъяснение

В случае, если установленная статьёй 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность физического лица – владельца налогооблагаемого имущества по представлению Сообщения о наличии объектов недвижимости и транспортных средств не исполнена, то начиная с 2017 года неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налоговому органу такого Сообщения повлечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении каждого объекта налогообложения, по которому не представлено (несвоевременно представлено) Сообщение.

Кроме того, с 2017 года представление Сообщения повлечет для владельца налогооблагаемого имущества исчисление налоговой инспекцией суммы налога с момента возникновения права на объект (а не с года, в котором представлено Сообщение, как это установлено статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации для случая представления Сообщения в 2016 году), но не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.

Вопрос 3. Обязательно ли гражданину, вышедшему на пенсию, обращаться в налоговую инспекцию с заявлением о налоговых льготах?

Разъяснение

В силу статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы или приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов. Таким образом, использование налоговых льгот носит заявительный характер.

В целях реализации своего права на использование налоговой льготы необходимо представить в любой налоговый орган (в т.ч. возможно через личный кабинет налогоплательщика) заявление и подтверждающие документы-основания.

Вопрос 4. Каким образом можно повторно получить пароль для использования личного кабинета налогоплательщика (например, в случае потери первоначального пароля или не смены пароля после первого входа)?

Разъяснение

Повторно получить пароль для использования интернет – сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно, обратившись в любой налоговый орган с документом, удостоверяющим личность (например, паспорт гражданина Российской Федерации).

Вопрос 5. Необходимо ли для расчета налога за квартиру обращаться в налоговую инспекцию с заявлением об использовании налогового вычета в 20 кв.м от площади квартиры?

Разъяснение

Расчет налога на имущество физических лиц осуществляется в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговый вычет – 20 кв.м необлагаемой налогом кадастровой стоимости в отношении каждой квартиры учитывается налоговым органом автоматически при расчете налога. Каких-либо дополнительных заявлений налогоплательщику для использования указанного вычета не требуется.

Вопрос 6. Облагается ли налогом на имущество физических лиц нежилое помещение на первом этаже многоквартирного дома, входящее в состав общего имущества владельцев квартир такого дома?

Разъяснение

Администрирование налога на имущество физических лиц осуществляется в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом статьей 401 Кодекса предусмотрено, что не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Вопрос 7. По какой причине пенсионеру рассчитан налог за жилое строение, расположенное на садовом участке?

Разъяснение

В целях расчета налога на имущество физических лиц жилые строения, расположенные на садовых участках, приравнены к жилым домам (пункт 2 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

При этом жилые дома, принадлежащие пенсионерам, освобождаются от налогообложения (статья 407 Налогового кодекса Российской Федерации) при соблюдении следующих условий: налоговая льгота предоставляется только в отношении одного жилого дома, находящегося в собственности налогоплательщика, и не используемого им в предпринимательской деятельности.

Таким образом, для уточнения ситуации необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

Вопрос 8. Какие земельные участки не облагаются налогом?

Разъяснение

Земельный налог не исчисляется (статья 389 Налогового кодекса Российской Федерации) в отношении:

1) земельных участков, изъятых из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками.

3) земельных участков из состава земель лесного фонда;

4) земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятых находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

5) земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома;

6) земельных участков, в отношении которых муниципальными нормативными правовыми актами установлена налоговая льгота для определённых категорий налогоплательщиков.

Вопрос 9. Когда можно будет заплатить налог на земельный участок, не принадлежащий налогоплательщику (например, внук желает заплатить налог за бабушку)?

Разъяснение

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, за исключение случаев, предусмотренных законодательством о налогах (например, уплата налога законным представителем за несовершеннолетнего).

18.11.2016 Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят внесенный Правительством Российской Федерации федеральный закон (№ 11078-7) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», которым статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена нормой о возможности уплаты налога за налогоплательщика иным лицом. Данная норма сможет применяться при условии подписания и официального опубликования Закона.

Налоговая инспекция Новодвинска подвела итоги «Дня открытых дверей» по уплате имущественных налогов физических лиц

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу ежегодно по традиции проводит акцию «Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц по уплате имущественных налогов».

18 и 19 ноября инспекция открыла свои двери для всех желающих получить профессиональный совет и квалифицированную помощь налоговых инспекторов по вопросу уплаты имущественных налогов. В ходе устных консультаций граждане узнали в какие сроки необходимо уплатить налоги, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также другие вопросы по теме налогообложения транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц.

За эти дни инспекция приняла порядка 400 посетителей. В основном жители обращались по следующим вопросам: Как получить налоговые льготы и кому они предоставляются? В каком случае необходимо заявить в налоговый орган об имуществе? Как это лучше сделать? Можно ли получить повторный пароль для сервиса «Личный кабинет»?

Специалистами инспекции было принято более 50 заявлений на предоставление льготы и 120 других форм заявлений.

В рамках дня открытых дверей все желающие, а их насчитывается порядка 40 человек, смогли зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого пользователи могут самостоятельно распечатывать единое налоговое уведомление и осуществлять уплату имущественных налогов в сети интернет. Также сервис предоставляет возможность подать заявление на уточнение некорректных сведений в уже полученных уведомлениях. Граждане узнали о возможности оценки качества государственных услуг путём анкетирования на официальном сайте ФНС России, а также с помощью сайта «Ваш контроль» и смс-голосования, также было предложено оценить работу инспекторов путём нового QR-анкетирования.

Помимо этого жители города приняли участие в семинаре по использованию личного кабинета на тестовом налогоплательщике. В свою очередь специалисты камеральных проверок провели обучение горожан, по применению нового и актуального сервиса «Расчёт налог на имущество физических лиц» по кадастровой стоимости объектов за 2015 год.

Начальник Межрайонной ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Тарасова Н.А. отметила, что информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, является одним из приоритетных направлений деятельности налоговых органов.

ОЦЕНИТЕ КАЧЕСТВО ОБСЛУЖИВАНИЯ. ЭТО ПРОСТО!

Налоговая служба запустила пилотный проект интерактивного сервиса "QR-анкетирование". Теперь оценить качество предоставляемой государственной услуги налогоплательщик может при непосредственном обращении в налоговую инспекцию, используя мобильное приложение для сканирования QR-кода.

Для сканирования QR-кода необходимо навести камеру мобильного телефона (планшета, карманного персонального компьютера) на изображение кода, которое размещено на информационном стенде в операционном зале инспекции.

Устройство получит ссылку на анкету, в которой, сделав максимально простой выбор (весёлый или грустный смайлик), можно оценить услугу по следующим критериям:

• доступность информации о получении услуги;

• комфортность условий в инспекции;

• длительность ожидания в очереди;

• длительность обслуживания;

• вежливость и компетентность сотрудников.

Если необходимое приложение для сканирования QR-кода отсутствует, перейти к анкете можно по ссылке, также указанной на информационном стенде в операционном зале инспекции.

Налоговики сообщили, что мониторинг результатов QR-анкетирования будет производиться ежедневно, а отрицательные результаты — оперативно доводиться до сведения должностных лиц налоговой инспекции. Это позволит быстро реагировать на проблемные ситуации и отслеживать удовлетворённость налогоплательщиков качеством оказанных услуг.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Типовые вопросы и ответы, касающиеся уплаты имущественных налогов физическими лицами в 2016 году

1. Транспортный налог.

Почему начислен налог за весь год? Я продал машину в июне. Порядок расчета налога после продажи транспортного, если новый собственник не зарегистрировал машину на свое имя.

Разъяснения:

В случае продажи транспортного средства новый собственник обязан перерегистрировать машину в течение 10 дней. Транспортный налог предыдущему собственнику будет исчислен до месяца (включительно) перерегистрации новым собственником транспортного средства.

2. Налог на имущество.

Почему возросла сумма налога в этом году? Необходима информация о порядке начисления налога, об основных факторах которые повлияли на увеличение суммы налога к уплате (увеличение коэффициента дефлятора, расчет налога по кадастровой стоимости и прочее). Почему такая кадастровая стоимость? Кто ее устанавливает? Я оценку не делала.

Разъяснения:

Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размера льгот и размера вычета к налоговой базе.

При наличии вопросов в отношении размера кадастровой стоимости необходимо обращаться в органы Росреестра.

Сведения об инвентаризационной стоимости представлены органами, осуществляющими технический учет, до 01.03.2013 года. Расчет налога за 2015 год осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор (1,147), утвержденный Минэкономразвития России.

Подробную информацию о порядке исчисления налога см. https://www.nalog.ru/rn29/taxation/taxes/nnifz/.

3. Пенсионеры.

Почему я получил налог? Ранее не получал. Почему теперь нужно платить налог? В каких ситуациях предоставляются льготы. Порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования. Как сделать перерасчет? Наличие/отсутствие льготы по земельному налогу.

Разъяснения:

До 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога (Закон № 2003-1 от 09.12.1991).

С 2015 года льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого из пяти видов объектов. Подробную информацию можно посмотреть в разделе https://www.nalog.ru/rn29/taxation/taxes/imuch2016/.

В случае наличия основания для получения льготы, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Узнать о льготных категориях граждан по соответствующим налогам за 2015 год можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn29/service/tax/) или в соответствующем налоговом органе.

4. Почему не учтена льгота? Порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования. Ошибка в налоговом уведомлении. Льгота не учтена, но была ранее заявлена. Порядок и способы обращения в налоговые органы.

Разъяснения:

Необходимо обратиться в соответствующую инспекцию (https://www.nalog.ru/rn29/service/obr_fts/) с описанием проблемы.

5. Порядок расчета налога. Почему у соседа/родственника меньше налог, чем у меня? Квартира такая же.

Разъяснения:

Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, периода владения, размера доли в праве.

Подробную информацию о порядке исчисления налога см. https://www.nalog.ru/rn29/taxation/taxes/nnifz/.

6. Ошибка в Уведомлении. Неправильно указано ИНН (либо их 2), ФИО, указан объект который не находится в собственности, на мой адрес пришло уведомление на другого человека, нет информации об адресе объекта.

Разъяснения:

Необходимо обратиться в соответствующую инспекцию (https://www.nalog.ru/rn29/service/obr_fts/) с описанием проблемы.

7. Порядок начисления налога на имущество и его уплаты несовершеннолетними.

Разъяснения:

В соответствии со статьей 400 Кодекса налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

При этом физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (подпункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами.

В тоже время законными представителями детей являются их родители, которые выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами без специальных полномочий (статья 64 Семейного кодекса Российской Федерации).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе могут исполнять обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.

8. Налоговое уведомление мной не получено и не присылалось никогда. Что делать?

Разъяснения:

В случае если налогоплательщики владеют недвижимым имуществом и (или) транспортными средствами, признаваемыми объектами налогообложения, на которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, то налогоплательщики обязаны сообщать в любой налоговый орган о наличии у них данных объектов (информация о форме сообщения и порядке представления его в налоговый орган размещена по адресу: https://www.nalog.ru/rn29/fl/interest/imuch_mes/).

При получении такого сообщения до 1 января 2017 года налоговые органы после его проверки рассчитают сумму соответствующего налога на имущество, начиная с налогового периода, в котором было направлено сообщение.

9. Срок уплаты по имущественным налогам. Почему он изменен? Где информация об этом?

Разъяснения:

Начиная с 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога — не позднее 1-го декабря.

Подробно о региональных и местных налогах можно почитать в разделе сайта ФНС России «Налогообложение в Российской Федерации/ Действующие в РФ налоги и сборы».

Toп 10 наиболее популярных вопросов, поступивших за неделю в Контакт-центр ФНС России

Топ-10 вопросов и разъяснений в связи с полученными физическими лицами налоговыми уведомлениями

1. Какие действия необходимо совершить владельцу налогооблагаемого имущества, если он не получил письмо с налоговым уведомлением?

Разъяснения:

Необходимо понимать, что за налоговый период 2015 года налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1. наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2. если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;

3. налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил до 01.09.2016 уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@, размещённым на интернет-сайте ФНС России).

2. Если у физического лица в собственности две квартиры, по какой из них применяется налоговый вычет?

Разъяснения:

Применение предусмотренного статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налогового вычета по объектам налогообложения налогом на имущество физических лиц, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости её 20 квадратных метров или в большем размере, если такое решение принято представительными органами местного самоуправления.

3. Может ли владелец автомобиля, находящегося в розыске с 2014 года, для освобождения от налога не представлять справку из органов внутренних дел об угоне машины?

Разъяснения:

Положения Налогового кодекса Российской Федерации (включая статью 358 об объектах налогообложения транспортным налогом) не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона (кражи) соответствующего транспортного средства.

В случае поступления заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона (кражи) принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.

4. По какой причине предприниматель, ранее освобожденный от уплаты налога, получил налоговое уведомление в отношении принадлежащего ему магазина?

Разъяснения:

С 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ, отменяющий льготы по налогу на имущество в отношении объектов недвижимости индивидуальных предпринимателей, при условии, что такие объекты включены в Перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, утвержденный на соответствующий налоговый период уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, если магазин (здание или помещение) предпринимателя включен в вышеуказанный Перечень объектов на 2015 г., то предприниматель получит в 2016 году налоговое уведомление на уплату налога на имущество.

5. В случае принятия комиссией при территориальном органе Росреестра решения о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в 2016 году, на основании заявления, поданного в 2016 году, повлечет ли данное решение перерасчет земельного налога за 2015 год?

Разъяснения:

Исходя из статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации в случае изменения (оспаривания) кадастровой стоимости земельного участка во внесудебном порядке по решению комиссии при территориальном органе Росреестра сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии, учитываются при определении налоговой базы начиная с того налогового периода, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

В этой связи, в случае принятия комиссией решения о пересмотре кадастровой стоимости в текущем году, перерасчет налога за 2015 год производиться не будет, а изменения налоговой базы будут учитываться при расчете налога за 2016 год.

6. По какой причине расчет налога на имущество в налоговом уведомлении за 2015 год отличается от суммы налога, указанной в интернет-сервисе ФНС России «Налоговый калькулятор»?

Разъяснения:

При вводе кадастрового номера объекта в интернет-сервис ФНС России «Налоговый калькулятор – расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости» расчет налога проводится исходя из значения кадастровой стоимости, содержащегося в базах данных Росреестра на текущую дату.

В случае, если в 2015 году в субъекте Российской Федерации были утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, применяющиеся с 2016 года, значение кадастровой стоимости на текущую дату, как правило, отличается от кадастровой стоимости объекта на 01.01.2015 г., применявшейся для расчета налога за 2015 год.

Учитывая эту особенность, для расчета налога за 2015 год в «Калькуляторе» предусмотрен дополнительный режим «ручного» ввода кадастровой стоимости на выбранную заявителем дату.

7. Каким образом пользователю личного кабинета налогоплательщика получить налоговое уведомление почтовым сообщением по адресу места жительства?

Разъяснения:

Исходя из статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо посредством данного интернет-сервиса ФНС России уведомить об этом налоговый орган. Уведомление должно быть подписано электронной подписью. Получить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в указанном интернет-сервисе в режиме онлайн.

8. В октябре 2016 года по решению совета депутатов в муниципальном образовании уменьшена ставка налога на имущество с 2015 года. Будет ли произведен перерасчет налога с формированием нового налогового уведомления?

Разъяснения:

Указанные обстоятельства, улучшающие положение налогоплательщика, являются основанием для перерасчета налога за 2015 год. Для пользователей личного кабинета налогоплательщика перерасчет будет выполнен с размещением нового налогового уведомления в личном кабинете.

За получением нового налогового уведомления можно обратиться непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения объектов налогообложения.

Результаты перерасчета налоговых обязательств в остальных случаях будут включены в состав налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в ходе кампании по массовой рассылке налоговых документов в следующем году.

9. Какой срок уплаты налога указывается в налоговом уведомлении, подготовленном после перерасчета земельного налога в связи с принятым местным советом депутатов решением об уменьшении налоговой ставки с 2015 года?

Разъяснения:

С 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

10. Какие документы необходимо представить владельцу большегрузного автомобиля для освобождения от налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН в счет возмещения вреда автомобильным дорогам?

Разъяснения:

Исходя из статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации владельцу транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн для освобождения от уплаты транспортного налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу.

Такими документами, в частности, могут быть:

o чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон»;

o распечатки (детализации) оплаты, которые можно сделать в личном кабинете системы или в центре поддержки системы «Платон».

Уважаемые налогоплательщики! По всем вопросам, связанным с рассылкой и получением налоговых уведомлений по имущественным налогам, вы можете обращаться в инспекцию, позвонив по телефону горячей линии. Тел.: (81852) 5-14-34.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует о проведении Дней открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц!

Они пройдут 18 и 19 ноября 2016 года в здании налоговой инспекции по адресу: г. Новодвинск, ул. Советов, д.26 в зале для приёма налогоплательщиков

18 ноября 2016 года (пятница) с 08.00 до 20.00

19 ноября 2016 года (суббота) с 10.00 до 15.00

В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения.

Все желающие смогут прямо на месте подать заявление в налоговую инспекцию при обнаружении некорректных сведений в уведомлении.

Специально для налогоплательщиков сотрудники налоговой службы проведут семинары по вопросам имущественных налогов и онлайн-сервисам ФНС России.

Время проведения:

18 ноября 2016 года (пятница) в 11.00

19 ноября 2016 года (суббота) в 12.00

Top 10 наиболее популярных вопросов, поступивших за неделю в Контакт-центр ФНС России

по транспортному налогу

1. Каков порядок уточнения налоговых обязательств налогоплательщика, в случае обнаружения в едином налоговом уведомлении на уплату имущественных налогов недостоверной информации?

Ответ: По налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам, исчисленным налоговыми органами, гражданам направляются налоговые уведомления. Вместе с налоговым уведомлением направляются платежные документы на уплату налогов, а также форма заявления. В случае обнаружения некорректной информации в налоговом уведомлении, налогоплательщики, заполнив данное заявление, могут сообщить об этом в налоговый орган. Налоговые органы рассмотрят заявление, в случае необходимости, сделают запросы в регистрирующие органы и по итогам рассмотрения направят ответ заявителю. В случае если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, будет произведен перерасчет налога и в адрес заявителя направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета. При не подтверждении регистрирующими органами сведений, представленных налогоплательщиком, налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика информационное письмо, в котором сообщает о результатах рассмотрения обращения. В налоговый орган можно также обратиться через официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обращение в УФНС (ИФНС) России».

2. Каков порядок предоставления физическим лицам льгот по транспортному налогу?

Ответ: Физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Заявление о предоставлении льготы и необходимые документы могут быть поданы следующими способами: — лично налогоплательщиком; — его представителем по доверенности; — почтой (с уведомлением о вручении и описью вложения); — в электронной форме через Единый портал государственных и муниципальных услуг (Портал Госуслуг), подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика, или с использованием интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России, подписанное усиленной неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика. При личном приеме в налоговом органе заявления о предоставлении льготы и копий необходимых документов, инспектор может запросить оригинал документа, копия которого прилагается к заявлению. Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» раздела «Электронные услуги» интернет-сайта ФНС России www.nalog.ru

3. Каков порядок формирования и направления физическому лицу налогового уведомления на уплату имущественных налогов?

Ответ: Обязанность по исчислению имущественных налогов с физических лиц (налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов) возлагается на налоговый орган, который не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа направляет по адресу регистрации (пребывания) налогоплательщика налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны: объект налогообложения, расчет налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате, а также срок уплаты налога. Вместе с налоговым уведомлением направляются платежные документы, по которым налогоплательщик должен уплатить исчисленные налоги. Кроме того, с налоговым уведомлением и платежными документами направляется форма заявления, заполнив которое налогоплательщик может сообщать о недостоверных данных, указанных в налоговом уведомлении. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Не получив налоговое уведомление, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган лично, письменно по почте, через официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обращение в УФНС (ИФНС) России» для получения налогового уведомления и платежных документов на уплату налога.

4. Как исчисляется транспортный налог при регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства в течении года?

Ответ: Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

5. Кто устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком?

Ответ: Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации (далее Кодекс) и законами субъектов Российской Федерации о налоге. Вводя транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Кодексом, порядок и сроки его уплаты. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

6. Правомерно ли начисление транспортного налога на транспортное средство, которое было продано, но не снято с регистрационного учета?

Ответ: Да, начисление транспортного налога правомерно. Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Налоговым кодексом в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено. В случае продажи транспортного средства, новый владелец либо лицо, от имени собственника владеющее, пользующееся или распоряжающееся на законных основаниях транспортными средствами, обязаны в установленном порядке зарегистрировать их в течение 10 суток после приобретения транспортных средств. В случае если через 10 дней с момента совершения сделки транспортное средство не будет зарегистрировано на нового владельца (узнать о дате прекращения регистрации транспортного средства можно в органах госавтоинспекции по истечении 10 дней с момента совершения сделки) прежнему владельцу, следует обратиться в подразделение госавтоинспекции для прекращения права собственности на себя. При этом исчисление транспортного налога в отношении прежнего владельца будет прекращено по сведениям, полученным от органов госавтоинспекции, с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.

7. Кто признается налогоплательщиком транспортного налога?

Ответ: Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения транспортным налогом.

8. Каков общий порядок исчисления транспортного налога, подлежащего уплате налогоплательщиками — физическими лицами?

Ответ: Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (календарного года), исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Если у налогоплательщика в соответствии с законом субъекта имеется право на льготу — налог рассчитывается с учетом льготы. Учитывая, что порядок предоставления льгот носит заявительный характер, лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о ее предоставлении и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу в любой налоговый орган по своему выбору.

9. Уплачивает ли транспортный налог налогоплательщик, автомобиль которого находится в угоне?

Ответ: В соответствии с положениями налогового законодательства, объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом. Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств. Налоговые органы вправе не исчислять налогоплательщику транспортный налог за транспортное средство, находящееся в розыске, при условии представления налогоплательщиком (гражданином) в налоговый орган подлинника документа, подтверждающего факт угона (кражи) автомобиля. Следует иметь в виду, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска. В том случае, если от налогоплательщика выданной органами МВД России справки, подтверждающей факт угона (кражи) зарегистрированного на него транспортного средства, в налоговый орган не поступало, у последнего отсутствуют законные основания для не начисления по этому транспортному средству транспортного налога. Налогоплательщик, в целях освобождения этого транспортного средства от налогообложения, должен ежегодно подтверждать факт нахождения угнанного транспортного средства в розыске.

10. Каковы сроки уплаты транспортного налога за 2015 и последующие годы?

Ответ: Транспортный налог за 2015 и последующие годы будут уплачиваться физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. транспортный налог за 2015 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2016 года.

по налогу на имущество

1. Каков порядок уточнения налоговых обязательств налогоплательщика, в случае обнаружения в едином налоговом уведомлении на уплату имущественных налогов недостоверной информации?

Ответ: По налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам, исчисленным налоговыми органами, гражданам направляются налоговые уведомления по форме, которая отражает информацию о налоговых обязательствах и суммах налогов по всем объектам недвижимого имущества и транспортных средств, принадлежащих гражданину, в том числе за предыдущие налоговые периоды при перерасчете сумм налогов. Вместе с налоговым уведомлением направляются платежные документы на уплату налогов, а также форма заявления. В случае обнаружения некорректной информации в налоговом уведомлении, налогоплательщики, заполнив данное заявление, могут сообщить об этом в налоговый орган. Налоговые органы рассмотрят заявление, в случае необходимости, сделают запросы в регистрирующие органы и по итогам рассмотрения направят ответ заявителю. В случае если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, будет произведен перерасчет налога и в адрес заявителя направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета. При не подтверждении регистрирующими органами сведений, представленных налогоплательщиком, налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика информационное письмо, в котором сообщает о результатах рассмотрения обращения. В налоговый орган можно также обратиться через официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обращение в УФНС (ИФНС) России».

2. Каков порядок формирования и направления физическому лицу налогового уведомления на уплату имущественных налогов?

Ответ: Обязанность по исчислению имущественных налогов с физических лиц (налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов) возлагается на налоговый орган, который не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа направляет по адресу регистрации (пребывания) налогоплательщика налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны: объект налогообложения, расчет налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате, а также срок уплаты налога. При этом могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате имущественным налогам. Вместе с налоговым уведомлением направляются платежные документы, по которым налогоплательщик должен уплатить исчисленные налоги. Налогоплательщик обязан уплатить налог не позднее срока, указанного в налоговом уведомлении. Не получив налоговое уведомление, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган лично, письменно по почте, через официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обращение в УФНС (ИФНС) России» для получения налогового уведомления и платежных документов на уплату налога.

3. Каков порядок предоставления физическим лицам льгот по налогу на имущество физических лиц?

Ответ: Льготы по налогу на имущество физических лиц предусмотрены положениями Налогового кодекса Российской Федерации. Кроме того, при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться дополнительные льготы, а также основания и порядок их применения. Учитывая, что порядок предоставления льгот носит заявительный характер, лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о ее предоставлении и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Если физическое лицо, имеющее право на льготу, является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир), это лицо до 1 ноября налогового периода, начиная с которого применяется льгота, представляет в налоговый орган уведомление (в произвольной форме). В нем указывается объект, в отношении которого будет применяться льгота. При отсутствии такого уведомления освобождение предоставляется в отношении объекта с максимальной суммой налога к уплате. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу. Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» раздела «Электронные услуги» интернет-сайта ФНС России www.nalog.ru.

4. Каковы порядок и сроки уплаты физическими лицами налога на имущество физических лиц (НИФЛ)?

Ответ: Исчисление НИФЛ и формирование налоговых уведомлений на уплату налога осуществляется налоговыми органами по месту нахождения имущества. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами не позднее 30 дней до наступления срока платежа. НИФЛ за 2015 год уплачивается физическими лицами не позднее 1 декабря 2016 года

5. Какие льготы установлены по налогу на имущество физических лиц Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1?

Ответ: Информацию о льготах по налогу на имущество физических лиц, установленных органами местного самоуправления, можно узнать, воспользовавшись интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте ФНС России www.nalog.ru От уплаты налогов на имущество физических лиц в соответствии с Закном РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» освобождаются следующие категории граждан:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

3) участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

4) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

5) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году напроизводственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";

6) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

7) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

8) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

9) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации

10) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации.

11) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак.

Также налог на имущество физических лиц не уплачивается А) со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования Б) с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

6.Какие категории налогоплательщиков вправе не уплачивать налог на имущество физических лиц с 01.01.2015?

Ответ: Налогоплательщикам – физическим лицам льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего его право на применение льготы. Лица, имеющие право на льготу по НИФЛ, самостоятельно представляют необходимые документы (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, справки ВТЭК, справки, выданные районным военным комиссариатом или воинской частью, орденская книжка и пр.) в налоговый орган по своему выбору. При личном приеме в налоговом органе заявления о предоставлении льготы и копий необходимых документов, инспектор может запросить оригинал документа, копия которого прилагается к заявлению.

7. Какими способами налогоплательщик может подать заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц (НИФЛ)? В каких случаях налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика оригинал документа, подтверждающего право на применение льготы?

Ответ: Налогоплательщикам – физическим лицам льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего его право на применение льготы. Лица, имеющие право на льготу по НИФЛ, самостоятельно представляют необходимые документы (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, справки ВТЭК, справки, выданные районным военным комиссариатом или воинской частью, орденская книжка и пр.) в налоговый орган по своему выбору. При личном приеме в налоговом органе заявления о предоставлении льготы и копий необходимых документов, инспектор может запросить оригинал документа, копия которого прилагается к заявлению.

8.Должен ли уплачивать налог на имущество физических лиц несовершеннолетний (малолетний) ребенок, являющийся собственником квартиры или ее доли?

Ответ: Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом он может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями малолетних детей (не достигших четырнадцати лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет), являются их родители, усыновители, опекуны и попечители. Следовательно, родители усыновители, опекуны и попечители как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

9. Каковы действия налогоплательщика, не получившего уведомление на уплату налога?

Ответ: В случае неполучения налогового уведомления на уплату имущественных налогов, уплачиваемых физическими лицами, налогоплательщик имеет право обратиться в налоговый орган по вопросу получения налогового уведомления и соответствующих платежных документов. В случае утраты платежных документов к полученному налоговому уведомлению можно сформировать такие документы c использованием Интернет-сервисов «Уплата налогов физических лиц» и «Заполнить платежное поручение». Сервис «Уплата налогов физических лиц» позволяет физическим лицам сформировать платежные документы на уплату имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также осуществить оплату в наличной форме либо в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России. Возможность электронной оплаты начисленных налогов через указанные на сайте ФНС банки реализована также при использовании Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщиков физических лиц».

10. Каким образом изменится сумма налога на имущество физических лиц с 01.01.2015 года?

Ответ: Сумма налога на имущество будет определена налоговыми органами в 2016 году за налоговый период 2015 года. Налог на имущество физических лиц с 1.1.2015 предусматривает налоговую базу: кадастровую стоимость объектов недвижимого имущества. Решение о переходе на новый порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости принят Архангельским областным собранием депутатов до 2020 года. При переходе на новый порядок исчисления налога исходя из кадастровой стоимости Кодексом предусмотрены следующие вычеты (уменьшение налоговой базы) в отношении жилых объектов: квартиры – не менее 20 кв.м. комнаты – не менее 10 кв.м. жилые дома – не менее 50 кв.м. единый недвижимый комплекс — один миллион рублей. Пониженные предельные ставки, размеры которых, могут быть установлены в размерах не превышают 0,3% в отношении основного перечня видов имущества, которым владеют физические лица (жилье, гаражи, хозяйственные строения площадь до 50 кв.м). Абсолютно весь перечень льготных категорий граждан, которые ранее освобождались от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с федеральным законодательством, в новом налоге сохранен с ограничением применения льготы только в отношении одного объекта недвижимости на территории всей Российской Федерации по следующим видам: — квартира или комната; — жилой дом; — гараж или машино-место; — помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек; — хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения ЛПХ, дач, ИЖС. Равномерное увеличение налоговой нагрузки на налогоплательщиков путем применения к разнице между исчисленной суммой налога по новым и старым правилам, понижающих коэффициентов: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, в третий – 0,6, в четвертый — 0,8. Рассчитать ориентировочную сумму налога исходя из кадастровой стоимости объекта с помощью «Налогового калькулятора налога на имущество физических лиц» на официальном сайте ФНС России.

________________________________________

Уважаемые налогоплательщики!

Срок маркировки остатков меховых изделий продлен до 05.12.2016!

Вы получили это сообщение, потому что одним из видов Вашей предпринимательской деятельности является производство либо торговля меховыми изделиями.

ФНС России обращает Ваше внимание, что постановлением Правительства Российской Федерации от 12.10.2016 № 1034 «О внесении изменений в Правила реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха», срок маркировки остатков товаров продлен с 45 рабочих дней до 80 рабочих дней со дня вступления Соглашения о реализации в 2015-2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» (далее – Соглашение) в силу.

Также указанным постановлением определен срок размещения в информационном ресурсе маркировки (далее – ИР маркировка) заявления об изготовлении и о выдаче контрольных (идентификационных) знаков на остатки товаров – в течение 60 рабочих дней со дня вступления Соглашения в силу.

Таким образом:

- до 07.11.2016 (включительно) налогоплательщики могут подать заявление в ИР маркировки об изготовлении и о выдаче контрольных (идентификационных) знаков на маркировку остатков товаров, имеющихся на дату вступления Соглашения в силу (на 12.08.2016).

- до 05.12.2016 (включительно) налогоплательщики могут осуществить маркировку остатков товаров, имеющихся на дату вступления Соглашения в силу (на 12.08.2016), и внести о них сведения в ИР маркировки.

- с 06.12.2016 контрольные (идентификационные) знаки, предназначенные для маркировки остатков товаров, сведения о маркировке которыми не представлены в ИР маркировки, считаются недействительными и не подлежат дальнейшему использованию и будут автоматически аннулированы в ИР маркировки.

Исходя из изложенного, ФНС России рекомендует Вам при заказе КиЗ, предназначенных для маркировки остатков товара, учитывать количество таких остатков на складе в момент заказа, так как данными КиЗ разрешено маркировать исключительно до 06.12.2016 и только остатки товаров.

Дополнительно ФНС России сообщает, что за оборот немаркированных изделий из натурального меха и нарушение порядка маркировки таких товаров предусмотрена административная и уголовная ответственность.

По всем возникающим вопросам Вы можете обратить в Единый контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22, по вопросам функционирования ИР маркировки в службу технической поддержки: helpmark@center-inform.ru.

Также найти ответы на интересующие вопросы Вы можете на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Система маркировки изделий из натурального меха».

В Новодвинске подвели итоги исполнения всех уровней бюджета за 9 месяцев 2016 года

В Межрайонной ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу состоялось совещание по вопросам исполнения всех уровней бюджета за 9 месяцев 2016 года.

Всего налогоплательщиками города Новодвинска, Пинежского, Виноградовского и Холмогорского районов уплачено в бюджеты разных уровней 1,4 млрд рублей.

В сравнении с аналогичным периодом 2015 года отмечен значительный рост налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ (на 39,1%), что связано с увеличением перечислений НДС и налога на прибыль организаций от предприятий лесной отрасли.

Общий уровень собираемости налогов и сборов за отчётный период 2016 года составил 98,9% пункта.

Наблюдается положительная динамика поступлений налога на доходы физических лиц в бюджеты всех муниципальных образований, администрируемых инспекцией. Это связано с введением новой формы отчётности – расчёта сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

«В 2016 году срок уплаты имущественных налогов физических лиц перенесён на 1 декабря 2016 года. В связи с этим мы ожидаем выполнение бюджетных назначений по налогу на имущество граждан и по земельному налогу, перечисляемым в местные бюджеты, по итогам года», — заявила начальник Межрайонной ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Надежда Тарасова.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует о проведении Дней открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц!

Они пройдут 18 и 19 ноября 2016 года в здании налоговой инспекции по адресу: г. Новодвинск, ул. Советов, д.26 в зале для приёма налогоплательщиков

18 ноября 2016 года (пятница) с 08.00 до 20.00

19 ноября 2016 года (суббота) с 10.00 до 15.00

В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения.

Все желающие смогут прямо на месте подать заявление в налоговую инспекцию при обнаружении некорректных сведений в уведомлении.

Специально для налогоплательщиков сотрудники налоговой службы проведут семинары по вопросам имущественных налогов и онлайн-сервисам ФНС России.

Время проведения:

18 ноября 2016 года (пятница) в 11.00

19 ноября 2016 года (суббота) в 12.00