16+

Холмогорский муниципальный район

Холмогорский муниципальный район

Архангельская область/Холмогорский муниципальный район
Официальный сайт
28 мая 2017, вс 2017.05.28 09:20:26

Холмогорский муниципальный район

Официальный сайт
974

Федеральная налоговая служба

Новости, объявления

Информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств законными или уполномоченными представителями налогоплательщика («уплата за третьих лиц»)

26.05.2017 07:50

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что в связи с утверждением приказа Министерства финансов Российской Федерации от 05.04.2017 № 58н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г.
№ 107н» (в настоящее время находится на государственной регистрации в Минюсте России) сообщает следующее.

19.05.2017

Часто задаваемые вопросы по новому порядку применения контрольно-кассовой техники (ККТ)

1. Можно пользоваться освобождением предпринимателям и организациям, совмещающим два налоговых режима – упрощенную систему и ЕНВД?

17.05.2017

Мошенничество по телефону

Уважаемые налогоплательщики!

 

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает об имеющихся случаях мошенничества, совершаемых с использованием имени ФНС России.

16.05.2017

ФНС России начала постановку на учет самозанятых граждан

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу начала учет граждан, оказывающих услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. 

16.05.2017

Заполняем платежные документы по страховым взносам правильно

С 1 января 2017 уплата страховых взносов производится на коды бюджетной классификации (КБК), закрепленные за ФНС России. Старые КБК государственных внебюджетных фондов закрыты, и уплата страховых взносов по ним не осуществляется.

16.05.2017

В реестр фискальных накопителей внесён накопитель сроком действия до трех лет

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что в реестре фискальных накопителей появилась еще одна модель. На этот раз производитель ООО «РИК» представил шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1» в обновленной версии. Ключевое отличие от предыдущего аналога и от остальных моделей в том, что срок действия ключа фискального признака в этом накопителе составляет 36 месяцев. Таким образом, в течение трех лет предприниматель сможет применять онлайн кассу без ежегодной перерегистрации (как при использовании ЭКЛЗ). 

16.05.2017

22 мая – срок представления уведомлений о контролируемых сделках, совершенных в 2016 году

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что срок представления уведомлений о контролируемых сделках, совершенных в 2016 году, истекает 22 мая 2017 года. 

15.05.2017

О проведении вебинара с налогоплательщиками

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что с целью информирования налогоплательщиков об актуальных вопросах налогообложения, повышения уровня налоговой грамотности граждан УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу проводит вебинар — интерактивный семинар, который состоится 18.05.2017 в 15.00,

11.05.2017

Владельцы большегрузов - участники системы «Платон» заявили льготы по транспортному налогу за 2016 год

В период с 1 апреля по 1 мая 2017 года Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу провела информационную кампанию об использовании льгот по транспортному налогу физическими лицами — владельцами транспортных средств максимальной разрешенной массой свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения («Платон»).

На сайте ФНС России продолжает работу сервис – "Анкетирование"

В целях повышения качества обслуживания налогоплательщиков на сайте ФНС России продолжает работу сервис – «Анкетирование», который позволяет налогоплательщикам оценить работу налоговых органов и оставить свои комментарии о работе каждого подразделения.

Чтобы воспользоваться онлайн сервисом необходимо зайти на официальный сайт ФНС России, выбрать раздел «Электронные услуги» → «Анкетирование», далее выбрать субъект Российской Федерации, инспекцию ФНС России и ответить на ряд вопросов.

Анкета позволяет оценить режим работы инспекции, комфортность места оказания услуги, время ожидания, сроки предоставления услуги. Также налогоплательщик может оставить комментарий о работе выбранной им инспекции.

Наиболее востребованными государственными услугами среди всех категорий налогоплательщиков являются сдача налоговой отчетности, регистрация (постановка на учет), а также получение выписок из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, справок и иных документов.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу призывает налогоплательщиков высказать свое мнение об уровне обслуживания в налоговом органе и оценить его в электронном сервисе «Анкетирование» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Результаты опроса, проведенного посредством Интернет-сервиса «Анкетирование» позволят определить те направления работы, которые необходимо совершенствовать, чтобы сделать посещение налоговой инспекции быстрым и максимально комфортным.

3 апреля истекает срок представления сведений по форме 2-НДФЛ

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает налоговым агентам (работодателям), что 3 апреля 2017 года истекает срок представления в налоговый орган по месту своего учета сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2016 год.

Сведения по форме 2-НДФЛ представляются в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и на бумажных носителях (в случае, если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, менее 25 человек).

Посредством специальной программы «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте ФНС России www.nalog.ru, можно сформировать сведения о доходах за 2016 год, либо представить через специализированных операторов по телекоммуникационным каналам связи.

Не представленные в установленный срок сведения о доходах по форме 2-НДФЛ предусматривают штрафные санкции в размере 200 рублей за каждый не представленный документ.

Обращаем Ваше внимание на правильность заполнения полей: ИНН, КПП, ОКТМО в сведениях по форме 2-НДФЛ, так как представление сведений, содержащих недостоверные факты, влечет наложение штрафных санкций в размере 500 рублей за каждый представленный недостоверный документ.

Мы призываем бизнес быстрее переходить на онлайн-кассы

С 1 февраля 2017 года налоговые органы уже перестали регистрировать кассы старого образца, а с 1 июля все предприятия и ИП, работающие с кассовой техникой, обязаны будут применять только кассы нового поколения.

О том, как идет процесс регистрации и с какими трудностями сталкиваются налогоплательщики, в интервью рассказал начальник Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Олег Танковский.

Корр.: Какие преимущества даёт новая технология?

О.В. В первую очередь кассы применяются для обеспечения интересов граждан, организаций и для защиты прав потребителей. В применении кассовых аппаратов заинтересовано как государство в фискальных целях, так и сами предприниматели, а также граждане, которые ежедневно совершают покупки. С переходом на новый порядок планируется кардинально сократить количество проверок пользователей ККТ.

Корр.: Возможно ли, что будет происходить остановка торговли из-за отсутствия связи?

О.В.: Такая ситуация исключена. Торговля не останавливается из-за отсутствия связи. Фискальная память контрольно-кассовой техники накапливает любые сведения о расчетах, сколько бы их ни было, и как только связь появится, она все последовательно передаст.

Корр.: Что будет с кассами, которые используются сейчас и не поддерживают передачу чеков онлайн?

О.В.: После 1.07.2017 использование в работе аппаратов старого образца запрещено законом.

Корр.: Работающие в местностях, удалённых от сетей связи могут не использовать интернет-кассы. А где должен появиться перечень этих местностей?

О.В.: Следует отметить, что к этому перечню, утверждённому Постановлением Правительства Архангельской области от 31.01.2017 №32-пп, отнесены все населённые пункты Виноградовского, Холмогорского и Пинежского районов, а также деревня Павлово муниципального образования «Город Новодвинск».

Корр.: Необходимо ли применять контрольно-кассовую технику при продаже пива?

О.В.: С 31.03.2017 организациям и индивидуальным предпринимателям, торгующим пивом, необходимо использовать контрольно-кассовую технику при расчетах с покупателями. Это установлено Федеральным законом от 03.07.2016 № 261-ФЗ.

Обращаю внимание, что указанная норма не подразумевает каких либо исключений, как то использование налогоплательщиками специальных налоговых режимов, осуществление указанной деятельности в удаленных и труднодоступных местах и других.

Корр.: Если хозяйствующий субъект не успевает перейти на новую систему к 01.07.17, можно ли продлить время на основании индивидуального обращения?

О.В.: Нет, федеральные законы общие для всех и не предусматривают каких-либо специальных процедур для отдельных компаний. Поэтому перейти на новое регулирование нужно действительно до 01.07.17. Переход — это обязанность пользователя, который должен заранее проработать эти вопросы. Мы рекомендуем начинать процесс перехода как можно раньше, поскольку нельзя перейти на новый порядок за один день — чем крупнее компания, тем больше времени это может занять.

Официальное информационно-аналитическое издание ФНС России

Надежный и достоверный источник

профессиональной налоговой информации

Подписка: тел./факс: (495) 417-6044; (495) 416-3635

www.nalogkodeks.ru; e-mail: info@nalogkodeks.ru

● Освещает вопросы налоговой политики и практического применения норм налогового законодательства

● Знакомит налогоплательщиков с решениями ФНС России в сфере налогового администрирования

и нормативного регулирования

● Консультирует по проблемным аспектам налогообложения

Читайте в номере 3/2017

«Сейчас наша задача — обеспечить для налогопла-тельщиков максимально комфортные условия перехода на новый порядок применения ККТ» Реформу в сфере контрольно-кассовой техники можно назвать исторической, поскольку она несет кардинальные изменения. Вот почему в каждом номере журнала даются разъяснения нового порядок ее применения. В данном номере их озвучил заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Т.А. Петросян.

«Систему прослеживаемости оборота импортных товаров в рамках ЕАЭС необходимо построить до февраля 2018 года» О том, что налоговые органы в текущем году будут популяризировать новый порядок администрирования НДС в части подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога, и о других ожидаемых событиях рассказал начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев.

Проверки трансфертного ценообразования: сегодняшняя ситуация и перспективы Каковы подходы ФНС России к проверкам трансфертного ценообразования и на какие сделки обращается особое внимание? На эти и другие вопросы, касающиеся применения положений раздела V.1 НК РФ, ответил и. о. начальника Управления трансфертного ценообразования ФНС России П.В. Куприянов.

Отдельные аспекты исчисления страховых взносов и представления расчета Разъяснения по конкретным ситуациям, встречающимся в практике налогоплательщиков, дал начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергеев.

Актуальные разъяснения по вопросам налогообложения объектов капитального строительства физических лиц

Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России А.В. Лащёнов продолжает отвечать на актуальные вопросы, касающиеся имущественных налогов. В этом номере он дает разъяснения по конкретным ситуациям, связанным с налогообложением объектов капитального строительства физических лиц.

Привлечение к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ при представлении уточненной налоговой декларации В Федеральную налоговую службу поступила жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Подробности спора – в статье. Автор: В.В. Агапова, главный специалист-эксперт Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и

Ненецкому автономному округу ИНФОРМИРУЕТ:

ВЕСЬ АПРЕЛЬ Операционный зал инспекции будет осуществлять работу:

с понедельника по пятницу с 09.00 до 20.00 часов

и каждую субботу с 10.00 до 15.00 без перерыва на обед

Часы работы в ТОРМах сохраняются в обычном режиме

Единый портал госуслуг упрощает взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов

Государственные услуги Федеральной налоговой службы в электронном виде можно получать не только на официальном сайте службы nalog.ru, но и с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг gosuslugi.ru. Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) доступен любому пользователю сети Интернет.

Федеральная налоговая служба через ЕПГУ предоставляет в электронном виде 14 услуг, среди которых:

- предоставление сведений из ЕГРЮЛ;

- регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

- возможность узнать свой ИНН;

- возможность узнать налоговую задолженность.

Для того чтобы воспользоваться электронными услугами, необходимо пройти регистрацию на сайте в 3 этапа:

- самостоятельно зарегистрировать упрощенную учетную запись, введя фамилию, имя, отчество, телефон или e-mail;

- подтвердить личные данные, создав стандартную учетную запись и введя СНИЛС и паспортные данные;

- создать подтвержденную учетную запись.

Для создания подтвержденной учетной записи и получения полного объема услуг портала необходимо подтверждение личности. Подтвердить личность можно:

- обратившись в один из центров обслуживания (выбрать на сайте госуслуг ближайший центр обслуживания и прийти лично с паспортом);

- воспользовавшись усиленной квалифицированной электронной подписью или универсальной электронной подписью.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

О своем праве на налоговые льготы налогоплательщику необходимо заявить

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает физическим лицам-собственникам, что предоставление льгот по имущественным налогам носит заявительный характер. Налогоплательщикам, у которых в 2016 году впервые возникло право на налоговую льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, необходимо самостоятельно представить заявление и подтверждающие документы в налоговый орган по своему выбору.

Заявить свое право на получение льгот удобнее до 1 апреля 2017 года. В этом случае предоставленные сведения будут учтены при исчислении имущественных налогов, а налоговые уведомлений за 2016 год будут содержать корректные сведения.

С полным перечнем налоговых льгот, установленных на территории конкретного муниципального образования, налогоплательщики могут ознакомиться при помощи Интернет-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенного на сайте ФНС России. Для получения информации необходимо выбрать вид налога (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц), налоговый период, а также указать субъект Российской Федерации и муниципальное образование. Представить заявление об использовании права на налоговую льготу и подтверждающие его документы можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», почтовым сообщением или обратившись лично в налоговую инспекцию.

Запишитесь на прием в инспекцию через сайт ФНС России

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает налогоплательщикам, что записаться в налоговые органы можно с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в инспекцию» на официальном сайте ФНС России.

Записавшись с помощью сервиса, налогоплательщик получает право на приоритетное обслуживание. Запись начинается за 14 календарных дней и заканчивается в 24.00 предшествующего календарного дня, ведётся в соответствии с графиком работы выбранной инспекции ФНС России и при наличии свободных интервалов времени для записи.

Ждать приема придется только в двух случаях:

• если сотрудник, осуществляющий приём по выбранной услуге, занят на момент указанного времени, начало приёма может быть отсрочено, но не более чем на полчаса;

• в случае опоздания более чем на 10 минут налогоплательщик утрачивает право на приоритетное обслуживание и обслуживается в порядке общей очереди.

Гражданам, получившим доходы в 2016 году, необходимо подать налоговую декларацию по форме №3-НДФЛ

Декларационная кампания в этом году завершится 2 мая. До этого срока физическим лицам необходимо успеть отчитаться о доходах, полученных в 2016 году.

В соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса РФ представить налоговые декларации обязаны физические лица, получившие следующие доходы:

• от продажи транспортных средств и недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет;

• от сдачи в аренду имущества;

• от реализации ценных бумаг;

• от реализации доли в уставном капитале организаций;

• прочие доходы, с которых не был удержан налог;

• от предпринимательской деятельности (для предпринимателей, отчитывающихся по общему режиму налогообложения);

• от нотариальной деятельности;

• от адвокатской деятельности (для адвокатов, учредивших адвокатский кабинет);

• от иной частной практики.

Лица, заявляющие имущественные налоговые вычеты по приобретению жилья, стандартные и социальные налоговые вычеты, могут представить декларации в течение всего года.

Сдать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства можно следующими способами:

• с помощью "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России.

• с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

• обратившись лично в налоговый орган;

• отправить декларацию по почте с описью вложения.

Бланк налоговой декларации можно скачать на сайте ФНС России или воспользоваться программой "Декларация 2016".

Напоминаем, записаться на прием в инспекцию можно через интернет, используя сервис сайта налоговой службы "Онлайн-запись на прием в инспекцию".

Подробная информация о порядке заполнения налоговой декларации по форме №3-НДФЛ и примеры ее заполнения размещены в разделе "Декларационная кампания".

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

В каких случаях расчет по страховым взносам считается непредставленным

В соответствии с п. 7 ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации расчет по страховым взносам считается непредставленным в двух случаях:

- если в нем сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в целом по плательщику не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному лицу за соответствующий период (строка 061 по графам 3-5 приложения 1 раздела 1 не совпадает с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно, а также строка 050 по графам 3-5 подраздела 1.3 приложения 1 не совпадает с суммами строк 290 раздела 3 за каждый месяц соответственно);

- если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН (при наличии)).

О том, что расчет считается непредставленным, плательщику направляется соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе).

В пятидневный срок с даты направления упомянутого уведомления в электронной форме (10-дневный срок с даты направления такого уведомления на бумажном носителе) плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранено указанное несоответствие. В таком случае датой представления расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Дни открытых дверей для плательщиков страховых взносов пройдут в начале апреля

Межрайонная ИФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что 3 и 4 апреля с 9.00 до 20.00 в налоговой инспекции города Новодвинска, и с 9.00 до 17.15 в Территориально-обособленных рабочих местах Виноградовского, Пинежского и Холмогорского районов пройдут Дни открытых дверей для плательщиков страховых взносов.

В рамках данного мероприятия специалисты подробно расскажут об осуществлении налоговыми органами полномочий по администрированию страховых взносов: как и в какие сроки должна производиться их уплата, какие «ИНН» и «КПП» необходимо указывать в платежных документах, а также с использованием каких кодов бюджетной классификации уплачиваются страховые взносы.

Специально для налогоплательщиков сотрудники налоговой службы проведут мини — семинары по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов, а также расскажут о возможности получить самостоятельно информацию на сайте ФНС России в разделе «Страховые взносы 2017». Время проведения семинара – в 10.00.

Инспекция напоминает, что с 1 января 2017 года уплата взносов на обязательное пенсионное, обязательное медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.

Пользователи Личных кабинетов ИП получили новый способ

доступа к сервису

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что Авторизоваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» теперь можно с помощью устройств JaCarta ГОСТ. Это персональное средство, на котором записывается сертификат квалифицированной электронной подписи с встроенными средствами криптозащиты. Устройства JaCarta ГОСТ используются для подписания документов и их шифрования при отправке в систему ЕГАИС, а также другие информационные системы.

До сих пор индивидуальные предприниматели использовали JaCarta ГОСТ для работы с системой ЕГАИС, но не имели возможности применять ее для электронного документооборота с налоговым органом.

Так как усиленная квалифицированная электронная подпись теперь может быть записана на устройстве JaCarta, это позволяет бизнесу сократить свои издержки за счет использования устройств, приобретенных ранее для работы с другими информационными системами. Кроме того, пользователи, авторизованные в Личном кабинете с помощью устройств JaCarta, получают те же возможности, что и при авторизации с сертификатом ключа усиленной квалифицированной электронной подписи. Налогоплательщики смогут подписывать и направлять в налоговые органы заявления по регистрации, перерегистрации и снятии с регистрационного учета контрольно-кассовой техники и других документов.

В настоящее время число пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»» составляет более 537 тысяч. С помощью JaCarta ГОСТ в Личном кабинете уже авторизовалось 152 предпринимателя, которые направили в налоговые органы более 285 документов. Расширение возможности авторизации позволит значительно увеличить аудиторию «личного кабинета».

По вопросу уплаты страховых взносов и представления расчетов по страховым взносам

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу по вопросу уплаты страховых взносов и представления расчетов по страховым взносам индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, сообщает следующее.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определен статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Исходя из положений пункта 7 статьи 431 Кодекса, плательщики страховых взносов представляют расчеты по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Указанное относится и к индивидуальным предпринимателям, которые представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту своего жительства.

При этом, данная норма распространяется вне зависимости от применяемой указанными лицами системы налогообложения.

В связи с этим, индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, осуществлять уплату страховых взносов за наемных работников и представлять расчет по страховым взносам должны в налоговый орган по месту своего жительства.

Информация об установленных льготах по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами, на налоговый период 2016 года

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что предоставление льгот по уплате имущественных налогов носит заявительный характер. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в налоговый орган по своему выбору заявление и документы, подтверждающие право на льготу.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

1. Льгота (вычет) по транспортному налогу предоставляется налогоплательщикам транспортного налога в связи с уплатой ими в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (ст. 361.1 НК РФ).

Налогоплательщики освобождаются от уплаты транспортного налога в случае, если сумма уплаченной платы в счет возмещения вреда в налоговом периоде превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

Если сумма исчисленного налога превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы.

2. Не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

3. При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (статья 356 НК РФ).

Архангельская область:

Льгота в виде единого налогового вычета в размере 980 рублей из исчисленной в совокупности суммы налога, подлежащего внесению в бюджет, предоставляется следующим категориям граждан (статья 4 Закона Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ):

- инвалиды I и II групп,

- участники Великой Отечественной войны, не имеющие инвалидности,

- ветераны боевых действий,

- участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане из подразделений особого риска,

- один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида,

- пенсионеры, являющиеся опекунами признанных судом недееспособными инвалидов с детства, — владельцы транспортных средств.

Ненецкий автономный округ:

Освобождаются от уплаты налога за одно зарегистрированное транспортное средство каждого вида объекта налогообложения (статья 7 Закона Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 № 375-ОЗ):

 в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.; мотоциклов и мотороллеров; снегоходов, мотосаней; катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств:

- ветераны и участники Великой Отечественной войны;

- пенсионеры по старости и по случаю потери кормильца;

- инвалиды 1 и 2 групп;

- лица, отнесенные к категории ветераны боевых действий или категории инвалиды боевых действий.

 в отношении мотоциклов и мотороллеров; снегоходов, мотосаней; катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств:

- граждане, проживающие в сельской местности.

 в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.; снегоходов, мотосаней; катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств:

- один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

В перечень категорий налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу на имущество физических лиц, включены (ст. 407 НК РФ):

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

- инвалиды I и II групп инвалидности;

- инвалиды с детства;

- участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

- лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

- физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

- физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками.

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот, установленных на территории конкретного муниципального образования, налогоплательщики могут при помощи информационного ресурса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

1. Для отдельных категорий налогоплательщиков при исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей (п. 5 ст. 391 НК РФ). К таким налогоплательщикам отнесены:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

- инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

2. Освобождаются от уплаты земельного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (ст. 395 НК РФ).

3. Право самостоятельно устанавливать дополнительные налоговые льготы по земельному налогу, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой земельным налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, также предоставлено представительным органам муниципальных образований (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот, установленных на территории конкретного муниципального образования, налогоплательщики могут при помощи информационного ресурса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Новые коды видов доходов и вычетов для НДФЛ

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу доводит до Вашего сведения, что ФНС России внесла поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении справки ф. 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).

В частности, появился код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами (касается премий, выплачиваемых не за счет средств чистой прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).

Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, нужно будет отражать по коду 2003.

Помимо этого в перечень добавлены новые коды доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 1544 — 1549, 1551 — 1554).

Приказом вводятся также коды вычетов по расходам по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 225 — 241), а также коды 250 — 252 для отражения убытков по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ст. 214.9 НК РФ). Кроме этого, изменены коды вычетов на детей; «детские» вычеты нужно будет отражать по кодам 126-149.

С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении Справок о доходах физических лиц за 2016 год.

Инспекция напоминает:

Срок представления налоговыми агентами сведений о невозможности удержать и перечислить в бюджет исчисленную сумму налога с доходов физических лиц за 2016 год истекает 1 марта 2017 года (п.5 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации).

О невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог и сумме неудержанного налога налоговый агент обязан сообщить в инспекцию по месту своего учета и налогоплательщику.

Сведения представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» с признаком «2».

В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ физические лица, получившие в 2016 году доходы, с которых не был удержан или не полностью удержан налог организацией, от которой получен доход, обязаны произвести уплату налога на основании сводного налогового уведомления, направленного налоговым органом. Представление декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2016 год в отношении дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, не требуется.

Инспекция обращает внимание, что срок уплаты налога на доходы физических лиц за 2016 год по уведомлению – не позднее 1 декабря 2017 года.

Декларацию по доходам за 2016 год необходимо представить до 2 мая!

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание, что срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год истекает 2 мая 2017 года.

Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы:

• от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет (5 лет – в отношении недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016), ценных бумаг, долей в уставном капитале;

• от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

• от предпринимательской деятельности;

• полученные в порядке дарения;

• в виде выигрышей в лотереи и т.д.

С 2017 года сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, уплачивается налогоплательщиком на основании направляемого налоговым органом налогового уведомления. В таком случае представление налоговой декларации не требуется. Налог при этом должен быть уплачен не позднее 1 декабря.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2016 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 2 мая 2017 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 2 мая 2017 года.

Обращаем внимание, что представление налоговой декларации после установленного срока (после 2 мая 2017 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2016 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2016», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.

Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

Более подробную информацию о декларировании физическими лицами полученных ими доходов, а также о возможности и порядке получения налоговых вычетов по НДФЛ Вы можете получить из соответствующих электронных брошюр, специально разработанных ФНС России.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес, телефоны, а также точное время работы Вашей инспекции Вы можете узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Подать налоговую декларацию можно через Портал государственных услуг

В рамках начала декларационной кампании, Межрайонная ИФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) доступна услуга представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронном виде.

Чтобы получить доступ к услугам ЕГПУ, налогоплательщику необходимо зарегистрироваться на портале по адресу www.gosuslugi.ru . Подтвердить регистрацию можно в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) по месту жительства. После этого, в соответствующем разделе сайта нужно заполнить налоговую декларацию. Если налогоплательщик подаёт её впервые, необходимо выбрать режим «Заполнить новую декларацию» и отчетный год, за который будет представлена декларация 3-НДФЛ. После чего заполнить соответствующие поля формы и подписать документ усиленной неквалифицированной электронной подписью. Информация о получении налоговой декларации налоговым органом поступит в режиме реального времени.

Кроме этого, на официальном сайте ФНС России размещена программа “Декларация”, которая позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. В процессе заполнения налогоплательщиком данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибок.

Платежные документы по страховым взносам необходимо оформлять по новым реквизитам

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что в соответствии с нормами Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ с 1 января 2017 года к налоговым органам перешли полномочия по администрированию обязательных страховых взносов. В связи с этим оплату взносов в новом году необходимо осуществлять по новым реквизитам.

Плательщики при заполнении платежного поручения на перечисление страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации с 1 января 2017 года должны указывать:

• «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

• «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

• код бюджетной классификации — значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

В поле «101» при заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов в настоящее время необходимо указывать следующие статусы:

• юридическим лицам, производящим выплаты физическим лицам, — «01»;

• индивидуальным предпринимателям — «09», «10», «11» и «12»;

• физическим лицам – «13».

С перечнем источников доходов на 2017 год (значения кодов бюджетной классификации), в том числе по страховым взносам, можно ознакомиться в разделе «Страховые взносы 2017».

.С информацией о платежных реквизитах налоговых органов можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Контакты и обращения», а также в сервисе «Адреса и платежные реквизиты Вашей инспекции».

С 1 января 2017 года увеличен размер доходов, при которых налогоплательщик имеет право применять упрощенную систему налогообложения

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание на изменения, вступившие в силу в 2017 году, в части применения упрощенной системы налогообложения.

Основные изменения в Налоговый кодекс РФ были внесены Федеральными законами от 03.07.2016 № 243-ФЗ и от 30.11.2016 № 401-ФЗ, которыми предусмотрено увеличение предельных размеров доходов, при которых налогоплательщик имеет право применять упрощенную систему налогообложения:

• до 150 миллионов рублей увеличен размер дохода, при достижении которого налогоплательщик утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения;

• до 112,5 миллионов рублей увеличен размер дохода, до достижения которого налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения;

• до 150 миллионов рублей увеличена предельная величина остаточной стоимости основных средств.

Инспекция дополнительно информирует, что с 2017 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ о независимой оценке квалификации. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в 2017 году учесть в расходах стоимость независимой оценки квалификации работников (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

Разъяснен порядок исчисления страховых взносов ИП на общей системе налогообложения

С 1 января 2017 года вступила в силу глава 34 НК РФ, регулирующая порядок исчисления и уплаты страховых взносов. К числу плательщиков страховых взносов относятся индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающихся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лиц, занимающиеся частной практикой. Если доход плательщиков страховых взносов за год превышает 300 тысяч рублей, то сумма взносов на обязательное пенсионное страхование рассчитывается по формуле:

МРОТ * 12* 26%+(доход – 300 тыс. руб.)*1% (но не более 8 МРОТ * 26% * 12), где МРОТ — установленный минимальный размер оплаты труда на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы (на 2017 год – 7500 рублей), 26% — тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (п. 4 ст. 425 НК РФ).

Для плательщиков НДФЛ доход учитывается в соответствии со статьей 210 НК РФ. При этом налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму соответствующих налоговых вычетов (расходов). При исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование указанная категория плательщиков, уплачивающих НДФЛ, вправе уменьшить полученный доход на сумму профессиональных налоговых вычетов.

Соответствующие разъяснения письмом ФНС России от 10.02.2017 № БС-4-11/2494@ направлены для использования в работе налоговыми органами.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Платить налоги теперь можно не только за себя, но и за третьих лиц

Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. No401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены поправки, согласно которым уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц могут третьи лица.

Из положений новой редакции статьи 45 Налогового кодекса РФ следует, что с 30 декабря 2016 года третьи лица могут оплачивать любые налоги и сборы за других.

Налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части круга лиц, которые вправе уплатить налоги и сборы за налогоплательщиков.

Таким образом:

• организация может заплатить налоги и сборы за другую организацию, ИП или физическое лицо;

• индивидуальный предприниматель может перечислить налоги и сборы за другого ИП, организацию или физическое лицо;

• физическое лицо вправе оплатить налоги и сборы за другое физическое лицо, организацию или ИП.

С 1 января 2017 года вступило в силу ещё одно нововведение – гражданам не обязательно вставать на налоговый учёт в инспекции по месту регистрации. За индивидуальным номером налогоплательщика (ИНН) с 2017 года можно обращаться в любую налоговую инспекцию на территории РФ. Соответствующие поправки внесены в пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 03.07.2016 No243-ФЗ. При этом действующий принцип учёта физического лица в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания – при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации) сохраняется.

Принцип экстерриториальности при предоставлении государственных услуг налоговыми органами является одним из основных в деятельности ФНС России.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Перечень местностей, удалённых от сетей связи

Утверждён перечень местностей, удалённых от сетей связи, в которых организации или индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику при осуществлении расчётов, могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

Постановление Правительства Архангельской области от 31.01.2017 №32-пп

Быстро восстановить пароль от личного кабинета возможно с помощью электронной почты

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предоставляет пользователям возможность заранее позаботиться о сохранении своего пароля.

Для этого подключенным к сервису гражданам необходимо войти в раздел сервиса «Профиль», выбрать способ восстановления пароля с помощью электронной почты, указать свой номер телефона, подтвержденную электронную почту, задать контрольное слово и сохранить изменения.

В последующем, если пользователь забудет пароль, у него будет возможность на главной странице нажать опцию «Забыли пароль» и ввести свои данные: ИНН, адрес электронной почты и контрольное слово. При этом, предоставляется три попытки ввода реквизитов.

Если заполненные реквизиты верны, то на адрес указанной электронной почты придет ссылка для восстановления пароля, которая будет действовать в течение двенадцати часов.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу рекомендует гражданам подключиться к услуге, позволяющей взаимодействовать с налоговыми органами в максимально комфортном режиме.

Сведения, составляющие налоговую тайну, могут стать общедоступными с согласия налогоплательщика

С 1 апреля 2017 года вводится в действие форма согласия налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными.

Форма, формат согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, порядок заполнения формы, а также порядок его представления в налоговые органы утверждены приказом ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@.

Согласие представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика (плательщика страховых взносов) — организации, месту жительства физического лица, одним из следующих способов:

• в письменной форме лично, либо через своего представителя;

• по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи;

• через личный кабинет налогоплательщика с применением усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписи.

При отсутствии у налогоплательщика (плательщика страховых взносов) места жительства на территории Российской Федерации согласие представляется по месту пребывания.

Признать общедоступными можно как все сведения, так и отдельные их виды.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

С 2017 года самозанятые граждане на два года освобождены от уплаты НДФЛ

C 1 января 2017 года введены двухлетние «налоговые каникулы» для отдельных категорий самозанятых граждан, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в статью 217 Налогового кодекса Российской Федерации добавлен пункт 70, предусматривающий освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц выплат (вознаграждений), полученных гражданами от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

• по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

• по репетиторству;

• по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Закон распространяет положения на физических лиц, не привлекающих наемных работников и представивших в налоговый орган уведомление об осуществлении такой деятельности.

После подачи уведомления самозанятые граждане освобождаются от уплаты налога с доходов, полученных в 2017 и 2018 годах.

Рекомендуемая форма уведомления и порядок его заполнения размещены на сайте ФНС России в рубрике «Учет физических лиц».

«Горячая линия» по декларированию доходов

В Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу работает «горячая линия» по вопросам декларирования доходов за 2016 год. Задать свои вопросы об обязанности отчитаться о доходах, порядке и способах представления декларации, получения налоговых вычетов можно по телефонам: +7(81852) 5-14-38, +7(81852) 5-14-64.

Подробная информация о декларировании доходов, программные продукты для заполнения отчетности размещены на сайте в разделе «Декларационная кампания». Кроме этого, в ФНС России работает Единый контакт-центр: 8-800-222-2222 (звонок бесплатный).

 

 

Официальное информационно-аналитическое издание

ФНС России

 

Надежный и достоверный источник

профессиональной налоговой информации

 

Подписка: тел./факс: (495) 417-6044; (495) 416-3635

 

www.nalogkodeks.ru; e-mail: info@nalogkodeks.ru

● Освещает вопросы налоговой политики и практического применения норм налогового законодательства

 

● Знакомит налогоплательщиков с решениями ФНС России в сфере налогового администрирования

и нормативного регулирования

 

● Консультирует по проблемным аспектам налогообложения

 

Читайте в номере 2/2017

Страховые взносы в 2017 году: основные изменения

 

Начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергеев продолжает разъяснять вопросы, возникающие в связи с передачей налоговым органам функций по администрированию страховых взносов.

Об изменениях в налогообложении имущества с 1 января 2017 года

 

 

Что ожидает владельцев садовых и дачных домов, для целей налогообложения приравненных к жилым? Какая ответственность предусмотрена за непредставление сведений о наличии объектов недвижимости и транспортных средств? На эти и другие вопросы ответил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России А.В. Лащёнов.

Заполняем реестры сведений для целей статьи 165 НК РФ

 

 

В НК РФ закреплено право организаций при подтверждении нулевой ставки НДС представлять реестры транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов в электронной форме вместо копий указанных документов. Как правильно реализовать это право? Разъяснения дал начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев.

Отдельные вопросы налогообложения прибыли

и заполнения налоговой декларации

Налогоплательщики уже ознакомились с новой формой декларации по налогу на прибыль организаций, после чего у них появились вопросы. На них ответил замначальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков.

Изменения в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль с 2017 года

 

В продолжение темы, касающейся изменений по налогу на прибыль, государственный советник РФ 2 класса К.В. Новосёлов рассматривает: формирование резервов по сомнительным долгам; учет доходов и расходов, не облагаемых налогом; требования к договору о создании КГН, порядок формирования налоговой базы и переноса убытков на будущее и др.

ККТ с ЭКЛЗ: расстаемся

по-хорошему

С 1 февраля не допускаются регистрация и перерегистрация ККТ, не обеспечивающей передачу в налоговые органы через оператора фискальных данных в электронной форме каждого кассового чека или бланка строгой отчетности без фискального признака. На вопросы пользователей ККТ ответил замначальника организационно-методического отдела Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Батарин.

 

1 марта 2017 год срок предоставления справок по форме 2-НДФЛ

со статусом 2

Межрайонная ИФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что при невозможности в течение года удержать налог на доходы физических лиц из выплачиваемых физлицам доходов работодатель обязан письменно сообщить об этом в налоговый орган, а также налогоплательщику – физлицу.

Направить оба сообщения необходимо не позднее 1 марта следующего года, то есть за 2016 год — не позднее 1 марта 2017 года, по форме 2-НДФЛ с признаком «2».

В справке указываются суммы дохода, с которых не удержан налог, и сумма неудержанного налога.

Требования закона к самим гражданам в этой части изменились. Так, в соответствии с федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ с 2017 года физические лица, с доходов по которым налог не удержан или не полностью удержан налоговым агентом при выплате, будут уплачивать недостающую сумму не позднее 1 декабря на основании налогового уведомления, формируемого налоговым органом, и присылаемого в составе уведомления об имущественных налогах.

Применение ККТ по новому порядку «спецрежимниками» и при осуществлении конкретных видов деятельности

Уже скоро, после 1 февраля 2017 года, налоговые органы перестанут регистрировать контрольно-кассовую технику (ККТ), не соответствующую новым требованиям. А начиная с июля будущего года практически все предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие кассовую технику, будут обязаны обеспечить передачу фискальных данных в электронном виде напрямую в налоговые органы, а также выдавать кассовые чеки или бланки строгой отчетности (далее – БСО) нового образца (ч. 1, ч. 3, ч. 6. ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"; далее – Закон № 290-ФЗ).

При подготовке к работе по новым правилам применения ККТ у предпринимателей возникают вопросы, разрешить которые подчас непросто. Надежда Тарасова, начальник Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, ответила на самые актуальные из них.

Надежда Анатольевна, каким будет новый порядок применения ККТ для индивидуальных предпринимателей, использующих УСН и ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязаны применять ККТ в общем порядке вне зависимости от того, какие налоговые режимы совмещают (пункты 4,6 ст.7 Закона № 290-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели на едином налоге на вменённый доход (ЕНВД) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п.2 ст.346.26 НК РФ, должны применять ККТ с 01.07.2018 (п.7 ст.7 Закона № 290-ФЗ).

– Итак, новая контрольно-кассовая техника. Чего следует ожидать?

Основной переход у нас намечается с 1 февраля 2017 года, когда регистрировать старые кассовые аппараты будет уже нельзя. Полный переход на технику нового образца намечен на 1 июля 2017 года. К этому моменту все кассы, которые работали с ЭКЛЗ, должны быть либо доработаны под новые требования закона, либо заменены новой контрольно-кассовой техникой. От 1 февраля до 1 июля срок очень маленький. Поэтому рекомендуется уже сейчас переходить на новый порядок применения ККТ, ведь это процедура поэтапная и может занять некоторое время.

Микропредприятие, применяющее УСН, оказывает услуги по временному проживанию. По месту осуществления деятельности зарегистрировано обособленное подразделение без печати, баланса и расчетного счета. В настоящее время микропредприятием для расчетов с отдыхающими используются бланки строгой отчетности. Когда ему нужно будет перейти в обязательном порядке на применение ККТ?

Микропредприятие на УСН, оказывающее услуги населению, должно начать применять ККТ с 01.07.2018.

С какой даты должны применять онлайн-кассы с фискальными накопителями организации и индивидуальные предприниматели на УСН, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства? По информации фирмы ≪АТОЛ≫, с 01.02.2021. Так ли это?

Нет, для данной категории налогоплательщиков обязанность применять ККТ наступает с 01.07.2017, но до 01.02.2021 индивидуальные предприниматели вправе не указывать в кассовом чеке наименование товара и его количество (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

- Организация применяет ЕНВД, вид деятельности — оказание услуг общественного питания. ККТ используется в подразделениях, где реализуется алкогольсодержащая продукция. Должна ли организация устанавливать онлайн-кассы в таких подразделениях?

Организации на ЕНВД освобождены от применения ККТ до 01.07.2018. Вместе с тем в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 261-ФЗ при розничной продаже алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания ККТ применяется, начиная

с 31.03.2017. Именно до этой даты в данном случае необходимо начать применение ККТ.

- Туристическое агентство работает с бланками строгой отчетности ≪Туристическая путевка≫. Нужно ли ему устанавливать ККТ в 2017 году?

Для налогоплательщиков, оказывающих услуги населению, обязанность применять ККТ наступает

с 01.07.2018

- Что делать предпринимателю в случае поломки фискального накопителя и как доказать свою добропорядочность?

В случае выхода из строя фискального накопителя (далее – ФН), если у налогоплательщика есть понимание, что он не причастен к выходу из строя фискальной памяти, то ему необходимо направить ФН в специализированную лабораторию для экспертизы. Результатом такой экспертизы будет руководствоваться налоговый орган.

Между тем может возникнуть вопрос о том, как поступить с ККТ, которая была связана с этим неисправным ФН, ведь ее нельзя будет с легкостью зарегистрировать заново. Пока регистрационный номер, который был сформирован для пары конкретных ФН и ККТ, не будет закрыт, зарегистрировать заново эту ККТ не удастся (п. 8 ст. 4.2 закона о применении ККТ). В данном случае надо будет обратиться в налоговые органы для аннулирования привязки заводского номера ККТ к неисправному ФН, после чего будет возможна перерегистрация этой фискальной техники в паре с новым ФН. Это можно будет проделать параллельно проводимой экспертизе.

Снять ФН с регистрации после проведенной экспертизы можно будет через обращение в налоговую инспекцию. Сделать это можно будет как при посещении инспекции, так и дистанционно, через личный кабинет ИП или организации на сайте ФНС России.

- Должны ли будут применять онлайн-кассы компании, оказывающие консультационные услуги населению?

Да, для таких компаний исключений по применению ККТ не предусмотрено.

Нужно ли использовать ККТ при продаже пива и пивных напитков на предприятиях общественного питания? Пункт 6 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ делает для них исключение, а Закон № 54-ФЗ нет.

Закон № 54-ФЗ не предусматривает исключений для таких категорий налогоплательщиков, по-

этому придется использовать ККТ.

Может ли перейти на новый порядок применения ККТ организация, использующая автономные кассовые аппараты без подключения компьютеру?

Да, но только после их модернизации. Узнать о том, подлежит ли модернизации конкретная модель автономного кассового аппарата или нет, можно у производителя или в центре технического обслуживания. По данным, полученным от производителей ККТ, 98 % моделей ККТ, используемых сейчас в Рос- сии, поддается модернизации в соответствии с новыми требованиями, первые комплекты модернизации производителями уже поставлены на рынок.

Может ли организация до 01.02.2017 зарегистрировать новую ККТ без заключения дого-

вора с оператором фискальных данных (ОФД) и применять ее в режиме, не предусматривающем передачу данных в налоговые

органы? Если да, то как тогда передается в ФНС России отчет о фискализации при онлайн-регистрации в личном кабинете ККТ?

До 01.02.2017 можно использовать ККТ, соответствующую новому порядку, без заключения до-

говора с ОФД, т. е. в автономном режиме, без передачи данных в налоговые органы. До указанной

даты этот реквизит для регистрации кассы необязателен. Данные из отчета о фискализации передаются через личный кабинет ККТ вручную, для регистрации новой кассы сам отчет не нужен. Важно, чтобы данные из отчета о фискализации поступили в ФНС России, где будет проведена верификация и завершение регистрации. В конце прохождения процедуры электронной

регистрации в личном кабинете ККТ нужно нажать на кнопку .Завершить регистрацию. и в появившемся окне ввести данные из отчета о фискализации. На этом регистрация завершается.

Таким образом, сведения из отчета о фискализации так или иначе попадут в ФНС России, даже если сам отчет туда не передан. При включенном режиме передачи данных отчет о фискализации

передается в ФНС России.

Пользователь ККТ обязан исключить возможность несанкционированного доступа к ней

третьих лиц. Каким образом это сделать, если опломбирование ККТ не предусмотрено?

Способы защиты от несанкционированного доступа определяются пользователем самостоятельно

и могут быть предусмотрены в технической документации ККТ.

Перерегистрация ККТ производится при изменении сведений в карточке регистрации. Нужно ли в этом случае формировать отчет о фискализации и менять фискальный накопи-

тель? Надо ли при переадресации ККТ снимать ее с учета в одном налоговом органе и ставить на учет в другом с закрытием фискального на-

копителя?

Принцип экстерриториальности, заложенный в новом порядке, подразумевает, что любой налого-

вый орган может осуществлять регистрацию (перерегистрацию) ККТ в любой точке нашей страны, так как используется единая федеральная база. Поэтому для перерегистрации ККТ снимать ее с учета не требуется. Также в указанном случае нет необходимости закрывать или менять фискальный накопитель. Не нужно формировать и отчет о фискализации. Данные изменения оформляются только через процедуру перерегистрации.

Как будет организована работа с переносными кассовыми аппаратами, если в месте оплаты

и производства работ подключить их к Интернету нет возможности?

Переносные кассовые аппараты должны оборудоваться модулями передачи данных. Сведения о

расчетах, произведенных без подключения к сети Интернет, будут зафиксированы в фискальном накопителе и переданы в налоговый орган, когда связь восстановится.

Допустимо ли разным кассирам работать под фиктивными именами в одной смене? Многие открывают смену под пользователем 1, а затем до закрытия смены кассиры меняются.

В кассовом чеке должны быть указаны должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети Интернет) (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Когда запретят использовать бланки строгой отчетности?

Пока бланки строгой отчетности отменять не планируется, но следует учитывать, что по новому порядку они должны изготавливаться ККТ.

- Возможна ли такая ситуация, что в феврале 2017 г. у старой кассы закончится срок действия ЭКЛЗ и использовать ее будет нельзя, а новую онлайн-кассу организация купить не сможет (не потому, что не хочет, а потому, что таких касс нет в наличии)?

Думаю, что такая ситуация произойти не должна: новых онлайн-касс и фискальных накопителей уже много. Кроме того, может быть, организации и не придется приобретать новую кассу. Узнать о том, подлежит ли используемая в организации модель ККТ модернизации или нет, можно у производителя ККТ или в центре технического обслуживания. Есть общая рекомендация — начать планировать процесс перехода на новый порядок заблаговременно. Тогда ничего подобного не случится.

При подаче налоговых деклараций за 2016 год указываем коды только по новому ОКВЭД.

ФНС России письмом от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@ напомнила, что начиная с 1 января 2017 года на титульных листах налоговых деклараций за 2016 год необходимо указывать код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014, утвержденному приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Старый ОКВЭД с этой даты утратил силу. Переходный период, в течение которого можно было применять оба кода ОКВЭД, закончился.

При представлении уточненных налоговых деклараций и корректирующих сведений за предыдущие отчетные периоды указывается тот же код ОКВЭД, который был указан в первичных налоговых декларациях и сведениях.

Сведения о видах экономической деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, были приведены ФНС России в соответствие с ОКВЭД2 с учетом переходных ключей, разработанных Минэкономразвития России.

Налогоплательщики могут проверить корректность присвоенных новых кодов ОКВЭД 2, в том числе и код основного вида деятельности, получив в электронном виде выписку из государственных реестров.

Получить сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП в электронной форме можно на официальном сайте ФНС России с помощью электронных сервисов «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» или «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа».

Личные кабинеты налогоплательщика также позволяют юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям получать выписки из реестров.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 год – по новой форме.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Приказ ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@ зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2016 №44161 и опубликован на официальном портале правовой информации.

Новая форма дает возможность:

• уменьшать налог на прибыль к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации на сумму уплаченного торгового сбора;

• рассчитывать налог для организаций — участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя; для организаций — резидентов территорий опережающего социально-экономического развития; организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан,

• отражать корректировки цен контролируемых сделок,

• исчислять налог на прибыль организаций с сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

Новая форма действует с 2017 года для декларации по налогу на прибыль организаций, начиная с годовой декларации за 2016 год.

Стартовала декларационная кампания 2017 года!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание, что налогоплательщикам, обязанным декларировать свой доход, полученный в 2016 году, необходимо представить в налоговый орган декларацию не позднее 2 мая текущего года (30 апреля является выходным днем).

Напоминаем, что обязаны задекларировать полученные в 2016 году доходы индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, а также граждане, получившие доходы от сдачи в аренду имущества, от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности менее минимального предельного срока владения (трёх либо пяти лет), или иные доходы, с которых не удерживался налог. Более подробный перечень категорий граждан, обязанных представлять декларацию о доходах содержится в ст. 228 Налогового кодекса РФ.

Следует иметь в виду, что на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2016 год исключительно с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, указанный срок подачи декларации не распространяется. Такие декларации можно представить в течение всего года.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию не позднее 2 мая 2017 года.

На сайте ФНС России в разделе «Программные средства» размещено бесплатное программное обеспечение «Декларация», которое позволяет автоматически сформировать листы декларации по результатам введенных пользователем данных.

Кроме того, физические лица – пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить декларацию по форме 3 — НДФЛ в режиме онлайн и отправить ее в электронном виде, подписав усиленной неквалифицированной подписью. Указанную подпись можно получить бесплатно непосредственно в сервисе.

Записаться на прием в инспекцию для представления декларации о доходах, а также решения других вопросов по налогообложению можно при помощи Интернет-сервиса «Онлайн-запись на прием в инспекцию», выбрав любое удобное для себя время.

С марта 2017 года торговцам пива необходимо будет использовать ККТ.

С 31.03.2017 организациям и индивидуальным предпринимателям, торгующим пивом, необходимо использовать контрольно-кассовую технику при расчетах с покупателями. Это устанавливает Федеральный закон от 03.07.2016 № 261-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Согласно абзаца 9 пункта 10 статьи 16 Федерального закона № 171-ФЗ (в новой редакции) розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники.

Обращаем внимание, что указанная норма не подразумевает каких либо исключений, как то использование налогоплательщиками специальных налоговых режимов, осуществление указанной деятельности в удаленных и труднодоступных местах и других.

Учитывая, что Федеральный закон № 171-ФЗ является специальным по отношению к Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежный расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) при решении вопроса о применении контрольно-кассовой техники в случае продажи алкогольной продукции должны применяться нормы именно данного закона.

Предусмотренные статьей 2 Федерального закона № 54-ФЗ и частями 7, 8, 9 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации» преференции в виде освобождения, при определенных условиях, от применения контрольно-кассовой техники, с 31.03.2017 утрачивают силу, в связи с чем, после вышеуказанного срока применение контрольно-кассовой техники при розничной продаже алкогольной продукции, в том числе в сфере общественного питания, становится обязательным.

Напоминаем, что согласно пункту 7 статьи 2 Федерального закона № 171-ФЗ под алкогольной продукцией понимается пищевая продукция, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 процента объема готовой продукции, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации.

При этом, алкогольная продукция подразделяется на такие виды, как спиртные напитки (в том числе водка, коньяк), вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, сидр, пуаре, медовуха.

Таким образом, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, реализующим пиво и другую алкогольную продукцию, необходимо до 31 марта 2017 года приобрести контрольно–кассовую технику, подключиться к оператору фискальных данных, а с 31 марта 2017 начать передавать фискальные данные обо всех расчетах, произведенных на кассе, в Федеральную налоговую службу через оператора фискальных данных.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Утверждена новая форма декларации по транспортному налогу.

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@, которым утверждена новая форма декларации по транспортному налогу, порядок ее заполнения и формат представления данной декларации в электронной форме. Использовать новую форму налоговой декларации следует, начиная с представления отчетности за 2017 год.

В целом форма налоговой декларации претерпела минимум изменений. Главное из них состоит в том, что в новой форме декларации налогоплательщики смогут отражать уплаченные суммы «дорожного сбора» (строка 290) и соответствующим образом снижать исчисленную сумму транспортного налога.

В разделе 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» были добавлены строки «Дата регистрации транспортного средства» и «Дата прекращения регистрации транспортного средства» и «Год выпуска транспортного средства». Помимо этого изменились штрих-коды листов налоговой декларации.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

ФНС России разъяснила особенности заполнения форм отчетности по НДФЛ при изменении места нахождения организации.

Федеральная налоговая служба письмом от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@ разъяснила особенности заполнения форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:

- справки, содержащие сведения о доходах физических лиц и суммах исчисленного и удержанного налога (форма 2-НДФЛ), ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; расчет сумм исчисленного и удержанного налоговым агентом налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ) за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае снятия с учета организации (обособленного подразделения) в налоговом органе по одному месту нахождения и постановки на учет в налоговом органе по другому карточка "Расчеты с бюджетом" по НДФЛ этой организации (обособленного подразделения) подлежит передаче в налоговый орган по новому месту нахождения. При этом все данные о недоимках и переплатах передаются в налоговый орган по новому месту нахождения, в котором открываются одновременно карточки "Расчеты с бюджетом" с ОКТМО по прежнему месту нахождения и с ОКТМО по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).

В налоговый орган по новому месту нахождения налоговым агентом представляются справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ, в которых:

- за период по прежнему месту нахождения указывается ОКТМО по прежнему месту нахождения организации (обособленного подразделения);

- за период после постановки на учет по новому месту нахождения указывается ОКТМО по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).

При этом указывается КПП организации, присвоенный налоговым органом по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

С 1 января 2017 года для постановки на учет в налоговом органе можно обратиться в любой налоговый орган.

С 1 января 2017 года внедрен принцип экстерриториальности постановки физического лица на учет в налоговом органе. Внесены соответствующие изменения в пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если ранее физическому лицу необходимо было обратиться с заявлением о постановке на учет только в свой налоговый орган, где он зарегистрирован по месту жительства (по месту прописки), то теперь он может подать такое заявление и получить Свидетельство о постановке на учет с указанием идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в любом налоговом органе по своему выбору

Изменения коснулись также выдаваемого документа: Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме № 1-2-Учет оформляется без использования бланка строгой отчетности, на простой белой бумаге.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

 

 

Официальное информационно-аналитическое издание

ФНС России

 

Надежный и достоверный источник

профессиональной налоговой информации

 

Подписка: тел./факс: (495) 417-6044; (495) 416-3635

 

www.nalogkodeks.ru; e-mail: info@nalogkodeks.ru

 

 

● Освещает вопросы налоговой политики и практического применения норм налогового законодательства

 

● Знакомит налогоплательщиков с решениями ФНС России в сфере налогового администрирования

и нормативного регулирования

 

● Консультирует по проблемным аспектам налогообложения

 

 

Читайте в номере 1/2017

В ближайшей перспективе — создание единого механизма таможенного и налогового администрирования

 

Как известно, утверждено 14 реестров сведений в зависимости от видов операций, подпадающих под нулевую ставку НДС. О дальнейшем развитии электронного документооборота в рамках ст. 165 НК РФ рассказал начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев.

Новации в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль с 2017 года

 

Об изменениях, внесенных в главу 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ и вступивших в силу с 1 января 2017 г. (ограничениях по переносу убытков на будущее, уточнении порядка формирования резерва по сомнительным долгам и др.), рассказал К.В. Новоселов, государственный советник РФ 2-го класса.

Анализ новейших положений НК РФ, направленных на дополнительное вовлечение в налоговый оборот объектов имущества различных видов

Можно ли добиться увеличения от поступлений имущественных налогов, не увеличивая налоговые ставки? Механизмы, заложенные в НК РФ (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ), рассмотрел начальник Управления налогообложения имущества ФНС России А.В. Лащёнов.

Отдельные вопросы применения ККТ

по новому порядку

 

 

Какой ресурс будут использовать налоговые органы для проверки кассового чека? В каких случаях оформляются кассовые чеки коррекции? На эти и другие вопросы ответил начальник отдела автоматизированного контроля учета выручки Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин.

Декларация по налогу

на прибыль: отражаем дивиденды и прибыль КИК

 

Можно ли использовать для расчета прибыли КИК курс иностранной валюты, согласованный сторонами соглашения о выплате дивидендов и доходов? Зависит ли выбор способа расчета прибыли КИК от каких-либо условий? Ответы на эти и другие вопросы дал заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков.

В сфере акцизов на алкогольную продукцию неурегулированных проблем стало меньше

Заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.А. Водовозов ответил на актуальные вопросы, касающиеся акцизов на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию.

 

Подаем сведения о среднесписочной численности работников.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что срок подачи в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников за 2016 год не позднее 20 января 2017 года.

Согласно статье 80 Налогового кодекса Российской Федерации срок сдачи сведений о среднесписочной численности — не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Cрок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) — не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.

Обязанность сдавать отчёт о среднесписочной численности имеют все индивидуальные предприниматели и организации независимо от выбранной системы налогообложения, у которых в календарном году, были работники. Индивидуальным предпринимателям без работников, начиная с 1 января 2014 года, сведения по среднесписочной численности работников подавать не нужно.

Форма сведений о среднесписочной численности работников утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@. Порядок ее заполнения и представления рекомендован ФНС России в письме от 26.04.2007 №ЧД-6-25/353@.

Данный отчет необходимо сдавать в налоговую инспекцию согласно месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.

ВНИМАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ!!!

КБК ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА 2017 ГОД

(в ред. приказа Минфина России от 07.12.2016 № 230н)

 

КБК по страховым взносам за работников с 2017 года (поле 101 платежного поручения «14»)

Платеж

КБК в 2016 году

КБК с 2017 года

За периоды до 2017 года

За периоды с 2017 года

Взносы на пенсионное страхование работников по основным тарифам

Взносы

392 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Пени

392 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы

392 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Взносы на социальное страхование

Взносы

393 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Пени

393 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы

393 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Взносы работодателей на медицинское страхование

Взносы

392 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

Пени

392 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы

392 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3013 160

 

КБК по страховым взносам ИП с 2017 года (поле 101 платежного поручения: «09» — ИП

                                                                                                                          «10» — нотариус

                                                                                                                        «11» — адвокат

                                                                                                                  «12» — КФХ)

Платеж

КБК в 2016 году

КБК с 2017 года

За периоды до 2017 года

За периоды с 2017 года

Взносы предпринимателей на пенсионное страхование

Фиксированные взносы (МРОТ × 26%)

392 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы с доходов свыше 300 тыс. руб.

392 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 1200 160

Пени

392 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы

392 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Фиксированные взносы предпринимателей на медицинское страхование

Взносы

392 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени

392 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 2013 160

Штрафы

392 1 02 02103 08 3011 160

182 1 02 02103 08 3011 160

182 1 02 02103 08 3013 160

 

КБК пенсионных взносов по дополнительным тарифам (поле 101 платежного поручения — «14»)

Платеж

КБК в 2016 году

КБК с 2017 года

Тариф не зависит от результатов спецоценки

Тариф зависит от результатов спецоценки

За работников из Списка 1

Взносы

392 1 02 02131 06 1000 160

   182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 1020 160

Пени

392 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 2100 160

Штрафы

392 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02131 06 3000 160

За работников из Списка 2

Взносы

392 1 02 02132 06 1000 160

182 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 1020 160

Пени

392 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2100 160

Штрафы

392 1 02 02132 06 3000 160

182 1 02 02132 06 3000 160

 

С 1 февраля 2017 года изменится порядок регистрации ККТ.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что с 1 февраля 2017 года зарегистрировать контрольно-кассовую технику (ККТ) можно будет только по новому порядку. Изменения в порядок применения ККТ внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». В соответствии с данным законом с 1 июля 2017 года для большинства категорий налогоплательщиков передача данных о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных станет обязательным.

После 1 февраля 2017 года налогоплательщики, применяющие контрольно-кассовую технику, у которой подходит срок замены ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная), не вправе ее перерегистрировать. В соответствии с порядком, действующим до вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, необходимо снять ККТ с регистрационного учета и зарегистрировать в налоговом органе вновь приобретенную либо модернизированную ККТ.

Зарегистрировать новую ККТ после заключения договора с оператором фискальных данных можно через «Личный кабинет» на сайте ФНС России. Более подробная информация размещена на сайте ФНС России в специальном разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники». Кроме этого, в налоговой инспекции работает телефон «горячей линии»: +7(81852) 5-14-49 для информирования налогоплательщиков по вопросам, связанным с переходом на новый порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ).

На официальном Интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» размещён информационный буклет «В помощь предпринимателю».

Налоговая инспекция приглашает

всех желающих посетить

Семинар,

который состоится в здании Администрации муниципального образования "Холмогорский муниципальный район"

по адресу: Архангельская обл.,

с. Холмогоры, ул. Набережная, 21, 3 этаж, малый зал

12 января 2016 г. в 10.30 часов

– по темам:

1. Обзор изменений и разъяснений налогового законодательства, вступающих в силу с 01.01.2017;

2. Порядок формирования сведений по форме 2-НДФЛ и перечисление его в бюджет. Ошибки, возникающие при заполнении налогового расчёта по форме 6-НДФЛ и ответы на основные вопросы по заполнению форм;

3. Коды бюджетной классификации в 2017 году. Ошибки, допускаемые налогоплательщиками при заполнении полей платёжных поручений. Причины невыясненных платежей;

4. Регистрация и перерегистрация ККТ в соответствии с изменениями, принятыми Федеральным законом от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ;

5. Страховые взносы с 2017 года. Объект обложения, расчётный период и тарифы, порядок исчисления и сроки уплаты. Отчетность по страховым взносам;

6. Электронные сервисы на сайте ФНС (Личный кабинет юр. лица, индивидуального предпринимателя, и физ. лица) и преимущества получения государственных услуг ФНС России в электронном виде, в том числе с использованием портала госуслуг;

7. Порядок представления бухгалтерской и налоговой отчётности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Преимущества сдачи отчетности по ТКС. Представление документов с использованием штрих-кода и машиноориентированной формы.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Подводя итоги уходящего года, интервью дала начальник Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Надежда Тарасова

Налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог являются важнейшим источником формирования доходной части местного и регионального бюджетов.

Федеральная налоговая служба напоминает жителям, имеющим в собственности земельные участки, транспортные средства, квартиры, жилые дома, иные строения и помещения, что срок уплаты имущественных налогов физических лиц в 2016 году истёк 1 декабря.

Корр. В 2016 году вступили в действия новые правила исчисления имущественных налогов. Как Вы оцениваете первые результаты?

Н.А.

Действительно, ещё в 2014 году была введена 32 глава Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц». К применению норм новой главы мы подошли в 2016 году, проводя начисления за 2015 год.

Хотелось бы отметить основные изменения в вопросе исчисления и уплаты имущественных налогов. Во-первых, переход на исчисление налога на имущество от кадастровой стоимости, а не от инвентаризационной, а также введение понятия «налоговый вычет», который применяется к объектам собственности. Во-вторых, срок уплаты перенесен на 1 декабря, и каждому налогоплательщику формируется одно уведомление по всем объектам собственности, даже если эти объекты расположены в разных регионах. Как и в предыдущие годы сохранены все федеральные льготы, однако законодатель ограничил их применение, предусмотрев, что льгота может предоставляться на один объект каждого вида.

По нашей Инспекции сформировано более 40 тысяч сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов на общую сумму порядка 100 млн. рублей. Это почти на 3% больше, чем в 2015 году. Такой незначительный рост связан с увеличением объектов недвижимости и транспортных средств, зарегистрированных в Инспекции. Необходимо отметить, что исчисление налога от кадастровой стоимости не повлияло на увеличение суммы налога, поскольку Налоговым кодексом РФ первых четыре года предусмотрено применение понижающих коэффициентов. За 2015 год налог на имущество рассчитан с коэффициентом 0,2.

На 1 января 2017 года ожидаемые поступления имущественных налогов составят порядка 72,5 млн. руб., из них по транспортному налогу прогнозируются поступления в сумме 52,4 млн. руб., по налогу на имущество физических лиц — 6,3 млн. руб., по земельному налогу -13,6 млн. руб.

При этом стоит отметить, что сумма задолженности по имущественным налогам за 2015 год составит порядка 28 млн. руб.

Корр.: Надежда Анатольевна, каковы последствия несвоевременной уплаты налогов?

Н.А.: После 1 декабря неуплаченные суммы налогов считаются задолженностью. На сегодняшний день не заплатили налог 9,5 тысяч граждан, имеющих объекты собственности. В отношении задолженности будет применен полный комплекс мер взыскания. Уже в декабре в Инспекции начинается работа по формированию и направлению требований об уплате налогов, пени и штрафов в адрес должников.

Должникам грозят не только пени, которые начисляются за каждый день просрочки платежа, но и меры принудительного взыскания, в том числе ограничение выезда за пределы страны и арест имущества. Также должники понесут судебные расходы и заплатят исполнительный сбор судебным приставам. Именно поэтому платить налоги своевременно – это в интересах самих налогоплательщиков.

Корр.: Какие действия необходимо совершить владельцу налогооблагаемого имущества, если он не получил письмо с налоговым уведомлением?

Н.А. Необходимо понимать, что в 2016 году налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в ряде случаев. Подробней остановимся на каждом из них.

Не были направлены уведомления тем гражданам, у которых общая сумма налога к уплате составила менее 100 рублей. Такая норма теперь закреплена в Налоговом кодексе РФ. Вместе с тем, уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае будет направлено в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления).

Не были направлены по почте уведомления гражданам, получившим доступ к "Личному кабинету налогоплательщика". Все налоговые уведомления отражены в «Личном кабинете». Там же имеется возможность распечатать квитанции на уплату налогов или оплатить их через онлайн-банк.

Как и в предыдущие годы, уведомления не направлялись тем гражданам, которые заявили льготу. Следует отметить, что с введением 32 главы Налогового кодекса РФ, при расчете налога на имущество введено понятие «налоговый вычет». Налоговый вычет предоставляется на комнату – 10 кв.м., на квартиру – 20 кв.м. и 50 кв. м. на жилой дом. Благодаря такому нововведению владельцы небольших по площади квартир и жилых домов теперь полностью освобождены от уплаты налога, а значит, уведомления им также не направлялись.

В иных случаях при неполучении единого налогового уведомления и квитанции за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Корр.: Налоговый кодекс теперь обязывает граждан сообщать об объектах собственности. В каких случаях это необходимо сделать?

Действительно, в случае, если налогоплательщики владеют недвижимым имуществом и (или) транспортными средствами, признаваемыми объектами налогообложения, на которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, то они обязаны сообщить о наличии у них объектов в любой налоговый орган до 30 декабря 2016 года. Для этого необходимо заполнить форменный бланк сообщения и приложить подтверждающие документы. Сообщения, представленные не по форме, не принимаются.

С 1 января 2017 года за непредставление информации об объектах налогообложения предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неоплаченной суммы налога в отношении каждого объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено или несвоевременно представлено указанное Сообщение (п.3. ст.129.1 Налогового кодекса РФ).

При получении такого сообщения до 1 января 2017 года налоговые органы после его проверки рассчитают сумму соответствующего налога по объекту налогообложения, начиная с налогового периода, в котором было направлено сообщение.

Важно отметить, что те граждане, которые не получили налоговое уведомление в связи с предоставлением льготы или в предыдущие годы уведомление по данному объекту получали, не должны предоставлять такое сообщение. Сообщать нужно только о тех объектах, сведения о которых по каким-то причинам отсутствуют у налогового органа.

Корр. Надежда Анатольевна, сейчас предпринимательское сообщество готовится к переходу на новую систему применения контрольно-кассовой техники. Что изменится?

Н.А. Многие уже успели «погрузиться» в положения нового Федерального закона № 290-ФЗ. Тем не менее, хотелось бы остановиться на том, что принципиально нового мы ждем. Федеральный закон предусматривает, что в 2017 году предприниматели при расчетах будут использовать кассы «нового поколения». Новые контрольно-кассовые аппараты в режиме реального времени будут передавать сведения о каждом чеке через Интернет в налоговую службу. Пользователями электронных данных станут не только налоговые органы, но и сами продавцы и покупатели.

Новый порядок позволит налоговому органу в режиме он-лайн получать сведения о всех расчетах, что позволит сократить количество проверок, сделав их точечными. Владельцы бизнеса получат возможность контролировать свои обороты и выручку. Закон обеспечит и защиту прав потребителей, которые также в режиме он-лайн смогут проверять легальность чеков при покупке товаров.

Корр. В какие сроки и что нужно сделать представителям бизнеса?

Н.А.

Сроки перехода на кассы нового поколения четко определены. Уже с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ старого образца будет невозможна. Начиная с 1 июля 2017 года нельзя будет использовать кассы старого образца, т.е. до этой даты все старые кассы должны быть сняты с учета.

Хотелось бы отметить, что в нашей Инспекции уже снято с учета порядка 400 единиц старой техники. Безусловно, категория предпринимателей, которые не откладывают на июнь 2017 года, а заблаговременно снимают старую кассовую технику с учета, окажутся в более выигрышном положении, обеспечив плавный перевод своего бизнеса на новые кассы.

Тем более, что зарегистрировать новые кассы в добровольном порядке можно уже сегодня. В нашей инспекции только за 2 недели декабря зарегистрировано 5 касс нового поколения. Все кассы поставлены на учет с помощью нового сервиса «Личный кабинет ККТ», т.е. без посещения инспекции.

Обращаем внимание, что для переходя на новый порядок не во всех случаях потребуется приобретать новые кассы. Большинство производителей контрольно-кассовой техники предусмотрели комплекты для модернизации выпущенных ранее касс. Таким образом, необходимо лишь приобрести и установить данные комплекты. Информацию о модернизации действующих касс можно получить в центрах технического обслуживания.

Корр. Вопросов по снятию с учета старых касс и по регистрации новых возникает очень много. Где можно получить на них ответы?

Н.А.

Действительно, узнав о новом законе, у организаций и индивидуальных предпринимателей появилось много вопросов. Например, как снять старую технику при утере документов или как зарегистрироваться в «Личном кабинете » и осуществить в нем постановку на учет новых касс.

На все вопросы ответят сотрудники инспекции по телефонам (881852) 5-14-49, (881852) 5-14-65, (881831) 22-184, или при обращении в операционный зал инспекции и в ТОРМы.

Также мы рекомендуем зайти на официальный сайт налоговой службы nalog.ru, где в разделе «Новый порядок применения ККТ» размещена вся необходимая информация.

Корр. С января 2017 года налоговые органы будут администрировать страховые взносы?

Н.А. С 1 января 2017 года функции по администрированию взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование будут переданы налоговым органам. В связи с этим внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ, в котором появилась новая глава 34 «Страховые взносы».

Федеральной налоговой службой была разработана единая форма отчетности, которая будет ежеквартально сдаваться по всем трем фондам уже в адрес налоговых органов. То есть, начиная с 1 квартала 2017 года работодатель будет сдавать в налоговую инспекцию отчетность по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным.

Форма расчёта по страховым взносам, применяемая с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Форма по КНД 1151111. Данная форма расчёта со следующего года заменит действующую сейчас форму расчёта по страховым взносам РСВ-1.

В связи с передачей на администрирование страховых взносов предусмотрены новые коды бюджетной классификации, применяемые при исчислении и уплате взносов. Новые коды утверждены Приказом Минфина от 20.06.2016 № 90н, и подлежат применению только с 1 января 2017.

Предотвратить утрату пароля от «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» теперь можно с помощью электронной почты

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу предлагает пользователям заранее позаботиться о сохранении пароля от «Личного кабинета для физических лиц».

Для этого предварительно необходимо выбрать способ восстановления пароля с помощью электронной почты и указать свой номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохранить изменения. Воспользоваться данным способом можно в любое время, выбрав соответствующую опцию в разделе «Профиль».

В дальнейшем, если Вы забыли пароль, то на главной странице «Личного кабинета» нужно нажать на опцию «Забыли пароль?» и ввести свои данные: ИНН, адрес электронной почты и контрольное слово. При этом предоставляется три попытки ввода реквизитов.

Если заполненные реквизиты верны, то на адрес указанной электронной почты придет ссылка для восстановления пароля. Эта ссылка будет действительна в течение 12 часов.

В случае превышения допустимого количества попыток, восстановить свой пароль таким способом можно будет через 24 часа. Либо можно обратиться в любую инспекцию ФНС России независимо от места постановки на учет с документом, удостоверяющим личность.

Уважаемые налогоплательщики!

ПИЛОТНЫЙ ПРОЕКТ ПО МАРКИРОВКЕ МЕХОВЫХ ИЗДЕЛИЙ ПРОДЛЕН ДО 31.12.2018

Вы получили это сообщение, потому что одним из видов Вашей предпринимательской деятельности является производство либо торговля меховыми изделиями.

Срок действия Соглашения о реализации в 2015-2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками (далее – КиЗ) по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» продлен с 01.01.2017 по 31.12.2018.

Справочная информация:

08.09.2015 в г. Гродно (Республика Беларусь) подписано Соглашение о реализации в 2015 — 2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха»;

12.08.2016 Соглашение вступило в силу и на территории Российской Федерации запрещается приобретение, хранение, использование, транспортировка и продажа товаров, подлежащих маркировке, без соответствующих КиЗ (за оборот немаркированных изделий из натурального меха и нарушение порядка маркировки таких товаров предусмотрена административная и уголовная ответственность);

05.12.2016 маркировка остатков товаров завершена;

06.12.2016 КиЗ, предназначенные для маркировки остатков товаров, сведения о маркировке которыми не представлены в ИР маркировки, не подлежат дальнейшему использованию и считаются недействительными.

ВНИМАНИЕ!

ВОЗМОЖНОСТЬ ПРОДЛЕНИЯ СРОКА МАРКИРОВКИ ОСТАТКОВ ТОВАРОВ ДЕЙСТВУЮЩИМИ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ В СФЕРЕ МАРКИРОВКИ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА

По всем возникающим вопросам Вы можете обратиться в Единый контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22, по вопросам функционирования системы маркировки товаров — в службу технической поддержки: helpmark@center-inform.ru.

Также найти ответы на интересующие вопросы Вы можете на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Система маркировки изделий из натурального меха».

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Рекомендации по проверке контрагентов

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует Вас о том, что существуют различные современные электронные сервисы, которые позволяют провести проверку контрагента на благонадежность.

Проверить потенциального контрагента можно с помощью следующих информационных сервисов:

1) Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ http://egrul.nalog.ru. На данном сайте можно получить Выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, которая содержит актуальную информацию о размере уставного капитала, сведения о регистрации компании в фондах социального и медицинского страхования, пенсионном фонде.

2) Официальный сайт «Вестник государственной регистрации» http://www.vestnik-gosreg.ru. В данном источнике опубликованы сведения: о ликвидации юридического лица, об уменьше¬нии уставного капитала, о пре¬кращении деятельности ор¬ганизаций, о при¬нятых регистрирующими орга¬нами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ, об отмене доверен¬ностей, сведения о стоимости чистых активов, а также иная информация.

3) Официальный сайт Единого федерального реестра сведений о банкротстве (ЕФРСБ) http://www.fedresurs.ru является основным порталом, раскрывающим информацию о должниках, о введенных процеду¬рах банкротства в отношении должника и сведения о на¬мерении кредитора (банка) об¬ратиться в суд с заявлением о банкротстве.

4) Официальный сайт Федеральной службы судебных приставов http://fssprus.ru. Данный ресурс позво¬ляет получить информацию о возбужденных в отношении юридических лиц и индивиду-альных предпринимателей, исполнительных производствах, а также о размере задолжен¬ности и времени ее возникно¬вения.

5) Официальный сайт Высшего арбитражного суда РФ kad.arbitr.ru. На данном сайте можно найти сведения о предъявленных к организа¬ции исках, поданных заявлениях о банкротстве либо о при¬влечении к административной ответственности и результатах их рассмотрения.

6) Сервисы официального сайта ФНС России http://service.nalog.ru. позволяют получить наиболее полную информацию о деятельности контрагента:

- Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации.

- Сведения о дисквалифицированных лицах.

- Сведения о юридических лицах, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.

- Сведения об адресе, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами.

- Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу, внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует.

- Сведения о физи¬ческих лицах, являющихся ру¬ководителями или учредителя¬ми (участниками) нескольких юридических лиц.

7) В Реестр недобросовестных поставщиков http://rnp.fas.gov.ru включается информация об участниках закупок, уклонившихся от заключения контрактов, а также о поставщиках (подрядчиках, исполнителях), с которыми контракты расторгнуты по решению суда или в случае одностороннего отказа заказчика от исполнения контракта в связи с существенным нарушением ими условий контрактов.

8) Сведения о лицензии организации можно получить на сайте органа государственной власти, уполномоченного на предоставление лицензий на осуществление определенного вида деятельности, подлежащего обязательному лицензированию:

- Реестр лицензий в области связи ведет Роскомнадзор http://rkn.gov.ru/communication/register/license/

- Реестр лицензий на производство лекарственных средств ведет Мин-промторг России http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/

9) Система проверки контрагентов СПАРК КОНТУР http://www.spark-interfax.ru, позволит проанализировать отчетность предприятия и удостовериться в благонадежности контрагента.

Оценить качество работы налоговых органов можно с помощью нового сервиса «QR — анкетирование»

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу предлагает налогоплательщикам новый и удобный способ моментальной оценки качества оказания услуг в инспекции. Новый сервис «QR-анкетирование» позволяет отправлять свои предложения и замечания руководству налогового органа прямо со смартфона. Так, получив услугу в налоговом органе, налогоплательщик с помощью смартфона может считать QR-код, размещенный в операционном зале инспекции. После этого он напрямую отправляет свои замечания и предложения по качеству работы налоговиков на электронный ящик начальника инспекции в режиме реального времени.

В помещениях для приема и обслуживания налогоплательщиков в доступных для налогоплательщиков местах размещаются информационные плакаты с предложением оценки качества обслуживания и изображением QR-кода, в котором зашифрована уникальная ссылка на анкету для оценки заявителями качества обслуживания в налоговом органе.

Для перехода к анкете налогоплательщику необходимо считать QR-код любым при-ложением, позволяющим сканировать и декодировать QR-код, которое можно бесплатно скачать в магазинах приложений.

Ссылку можно ввести вручную с клавиатуры телефона, планшета или ноутбука текст ссылки в адресную строку браузера и перейти на страницу в сети Интернет, которая содер-жит анкету налогового органа. Текст ссылки размещается на информационных плакатах с предложением оценки качества обслуживания.

В анкете налогоплательщик может оценить качество обслуживания в налоговом ор-гане (выбрать веселый смайлик/грустный смайлик) по следующим критериям:

а) доступность информации о получении услуги;

б) комфортность условий в инспекции;

в) длительность ожидания в очереди;

г) длительность обслуживания;

д) вежливость и компетентность сотрудников.

Также налогоплательщику предоставляется возможность написать отзыв, коммента-рий или предложение. Можно направить свой отзыв, комментарий или предложение без оценки качества обслуживания в налоговом органе по вышеуказанным критериям. Все оставленные заявителем оценки и отзывы обрабатываются в режиме реального времени.

Использование QR-технологии в реальном времени позволит руководству налоговых органов моментально получать обратную связь от налогоплательщиков и принимать опера-тивные решения в конкретных ситуациях. Таким образом, эта технология поможет налого-плательщикам принимать участие в улучшении качества работы налоговых органов.

Утверждено значение коэффициента-дефлятора К1 для исчисления ЕНВД на 2017 год

Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 03.11.2016 № 698 на 2017 год установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,798.

Коэффициент-дефлятор К1, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги), является одним из коэффициентов, используемых для исчисления ЕНВД.

Значение коэффициента-дефлятора К1 остается неизменным с 2015 года.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

О наличии имущества необходимо сообщить в налоговую инспекцию

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что обязанность по представлению налогоплательщиками Сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, закреплена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ (п.2.1. ст. 23 Налогового кодекса РФ).

Если налогоплательщик, имея объекты недвижимости или транспортные средства, не получил налоговое уведомление и, как следствие, не оплатил налог, то он обязан сообщить о наличии у него этих объектов налогообложения в налоговые органы по месту жительства (либо по месту нахождения данных объектов недвижимого имущества и транспорта). Сообщение подаётся по форме утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@.

Представить Сообщение в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения необходимо до 31 декабря 2016 года.

С 1 января 2017 года за непредставление информации об объектах налогообложения предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неоплаченной суммы налога в отношении каждого объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено или несвоевременно представлено указанное Сообщение (п.3. ст.129.1 Налогового кодекса РФ).

Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортных средств или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы, Сообщение в отношении такого объекта в налоговый орган не представляется.

Обратиться в налоговые органы можно лично или через уполномоченного представителя, а также используя почту и электронные сервисы ФНС России, прежде всего – «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

С 1 января 2017 года налоговые органы будут администрировать страховые взносы

С 1 января 2017 года функции по администрированию взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование будут переданы налоговым органам. В связи с этим внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ, в котором появилась новая глава 34 «Страховые взносы».

Федеральной налоговой службой была разработана единая форма отчетности, которая будет ежеквартально сдаваться по всем трем взносам уже в адрес налоговых органов. То есть, начиная с 1 квартала 2017 года работодатель будет сдавать в налоговую инспекцию отчетность по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным.

Форма расчёта по страховым взносам, применяемая с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Форма по КНД 1151111. Данная форма расчёта со следующего года заменит действующую сейчас форму расчёта по страховым взносам РСВ-1.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание, что в целях своевременного поступления в бюджет денежных средств, перечисленных в счет уплаты страховых взносов и их отражения в информационных ресурсах налоговых органов, необходимо обратить внимание, что при заполнении реквизитов платежного поручения на перечисление страховых взносов должно указываться:

- «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

- «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;

- код бюджетной классификации — значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

Перечень КБК, администрируемых налоговыми органами, в том числе страховых взносов, после утверждения Минфином России будет размещен на сайте ФНС России в разделе «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов».

Регистрация онлайн-касс началась

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что на территории Архангельской области зарегистрированы первые онлайн – кассы.

Для приобретения касс нового поколения налогоплательщикам – пользователям ККТ рекомендуется взаимодействовать с центрами технического обслуживания, которые имеют возможность заказать ККТ у производителя, доставить и установить их.

Напоминаем, что применять ККТ, соответствующую требованиям нового законодательства, налогоплательщики обязаны с 1 июля 2017 года.

Но уже с 1 февраля 2017 года регистрация и перерегистрация ККТ старого образца будет невозможна, то есть до этого срока налогоплательщикам необходимо провести все регистрационные действия. Для предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патентную систему налогообложения и ЕНВД, переход на новый порядок станет обязательным с 1 июля 2018 года. За нарушение нового порядка применения ККТ (когда применяется кассовый аппарат, не соответствующий требованиям закона) предусмотрен штраф – от 5 000 до 10 000 рублей.

Уважаемые налогоплательщики! На сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения ККТ» пошагово описан порядок перехода на новую систему, а также размещены реестры онлайн касс, фискальных накопителей, экспертных организаций и список операторов фискальных данных. Зарегистрировать новую кассовую технику можно на сайте ФНС России через «Личный кабинет контрольно-кассовой техники», не обращаясь в инспекцию лично.

Проверить наличие налоговой задолженности можно, не выходя из дома

1 декабря истек срок уплаты гражданами имущественных налогов за 2015 год. Начисленные и неуплаченные суммы налога на имущество, земельного и транспортного налогов стали задолженностью.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу напоминает, что получить информацию о наличии или отсутствии задолженности по налогам можно на Едином портале государственных услуг.

Помимо этого, на портале реализована возможность узнать свой ИНН, подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Для того, чтобы зарегистрироваться на Едином портале государственных услуг, понадобятся паспортные данные и страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Все услуги предоставляются бесплатно.

Чаще всего физические лица допускают задолженность именно по имущественным налогам. Портал gosuslugi.ru предоставляет гражданам возможность получить налоговые услуги, не выходя из дома, что значительно экономит время и избавляет от очередей.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что 13 декабря 2016 года в 11.00 состоится вебинар с налогоплательщиками.

Темы вебинара:

1. О применении контрольно-кассовой техники в 2017г. Передача в электронном виде в адрес налоговых органов информации о проводимых денежных расчетах.

2. Основные изменения налогового законодательства с 1 января 2017 года.

http://b11522.vr.mirapolis.ru/mira/s/76dv9A регистрация

После регистрации не менее, чем за 15 минут до начала мероприятия пройти по ссылке на данный вебинар отправленной на ваш электронный адрес.

По вопросам обращаться по телефону: +7 (81852) 5-14-64

Налоговую декларацию 3-НДФЛ за налоговый период 2016 года необходимо представлять с учетом внесенных в нее изменений

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области иНенецкому автономному округу сообщает, что в форму налоговой декларации, утвержденную приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, внесены изменения, предусматривающие приведение ее в соответствие с действующими положениями Налогового кодекса РФ.

Так, в частности, в новой редакции изложены раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)", лист Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации...", лист Д2 "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества", лист З "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами...".

Отдельные уточнения внесены в другие листы декларации. Например, в листе Е1 "Расчет стандартных и налоговых вычетов" цифра 280000 заменена на 350000, поскольку с 2016 года вычет на ребенка предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 руб.).

Соответствующие изменения внесены в порядок заполнения декларации и формат ее представления в электронной форме.

О применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирном доме

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что в соответствии с Письмом Минфина России от 31.10.2016 N 03-07-15/63397 от НДС не освобождаются услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу нежилых помещений в многоквартирном доме

Сообщается, что льгота, предусмотренная пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, распространяется на услуги застройщика по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу участнику долевого строительства жилых помещений.

По мнению Минфина России, это следует из содержания понятия "объекты производственного назначения", предусмотренного названной нормой, в отношении которых установлено исключение из льготы.

Также обращено внимание на информацию, содержащуюся в договоре долевого строительства, определяющую в соответствии с проектной документацией конкретный объект долевого строительства, подлежащий передаче участнику.

Учитывая изложенное, от налогообложения НДС освобождаются услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства жилых помещений в многоквартирном доме.

В отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений в многоквартирном доме, не входящих в состав общего имущества в многоквартирном доме и предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), освобождение от налогообложения НДС, установленное вышеуказанным подпунктом 23.1 пункта 3 статьи 149 Кодекса, не применяется.

О включении в реестр экспертных организаций сведений

о Федеральном государственном унитарном предприятии «ЦентрИнформ»

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») Приказом ФНС России от 08.11.2016 года № АС-7-20/604@ в реестр экспертных организаций включены сведения о Федеральном государственном унитарном предприятии «ЦентрИнформ» (ИНН 7841016636).

1 Полное наименование экспертной организации Федеральное государственное унитарное предприятие «ЦентрИнформ»

2 идентификационный номер налогоплательщика — экспертной организации 7841016636

3 фамилия, имя, отчество (при наличии) экспертов, общая численность работников 1. Гынгазов Лев Николаевич;

2. Попова Юлия Валериевна;

3. Исайкин Геннадий Александрович;

4. Никитин Павел Владимирович;

5. Броварский Юрий Владимирович;

6. Василевский Игорь Сергеевич;

7. Волков Сергей Владимирович;

8. Вуколов Дмитрий Юрьевич;

9. Макаричев Александр Владимирович;

10. Миткалев Павел Валентинович;

11. Мокротоваров Иван Иванович;

12. Полинский Владимир Михайлович;

13. Прилуцкий Михаил Игоревич;

14. Ткаченко Виктор Валерьевич

Общая численность работников:

14 человек.

4 наименования и реквизиты документов, подтверждающих соответствие организации требованиям иметь численность экспертов, являющихся работниками экспертной организации на основании трудовых договоров, в количестве не менее двух и обладать чистыми активами в размере не менее

10 миллионов рублей Список экспертов ФГУП «ЦентрИнформ» по состоянию на 21.09.2016;

бухгалтерский баланс на 30.06.2016;

справка о стоимости чистых активов ФГУП «ЦентрИнформ» от 21.09.2016 № 3832.

5 дата и номер решения о включении в реестр экспертных организаций дата и номер настоящего приказа

6 дата и номер решения об исключении из реестра экспертных организаций

7 дата окончания нахождения в реестре экспертной организации дата настоящего приказа плюс два года

Уважаемые налогоплательщики!

Срок маркировки остатков меховых изделий заканчивается 05.12.2016!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что с 12.08.2016 в соответствии со вступившим в силу Соглашением о реализации в 2015-2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками (далее – КиЗ) по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» (далее – Соглашение) оборот изделий из натурального меха без маркировки КиЗ на территории Российской Федерации запрещен.

В соответствии с пунктом 18 Постановления Правительства Российской Федерации от 11.08.2016 № 787 «О реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 24 марта 2016 г. № 235» участники оборота товаров, имеющие по состоянию на дату вступления в силу Соглашения нереализованные товары (далее – остатки товаров), обязаны в течение 80 рабочих дней со дня вступления в силу Соглашения осуществить их маркировку КиЗ и представить сведения о маркировке таких товаров КиЗ в информационный ресурс маркировки.

ФНС России обращает Ваше внимание:

до 05.12.2016 (включительно) налогоплательщики могут осуществить маркировку остатков товаров, и внести о них сведения в ИР маркировки,

с 06.12.2016 КиЗ, предназначенные для маркировки остатков товаров, сведения о маркировке которыми не представлены в ИР маркировки, считаются недействительными и не подлежат дальнейшему использованию и будут автоматически аннулированы в ИР маркировки.

Дополнительно ФНС России сообщает, что за оборот немаркированных изделий из натурального меха и нарушение порядка маркировки таких товаров предусмотрена административная и уголовная ответственность.

По всем возникающим вопросам Вы можете обратить в Единый контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22, по вопросам функционирования ИР маркировки в службу технической поддержки: helpmark@center-inform.ru.

Также найти ответы на интересующие вопросы Вы можете на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Система маркировки изделий из натурального меха».

Информация по предоставлению налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что в соответствии с письмом ФНС России от 02.11.2016 № ЕД-4-15/20890@ в рамках декларационной кампании по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в адрес налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (далее — ТКС) одновременно будут направлены два требования о представлении пояснений (далее- Требование) по противоречиям или несоответствиям сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком (далее — Расхождения), выявленным с помощью программного комплекса «АСК НДС-2».

В состав одного Требования будут включены Расхождения, выявленные по разделу 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и (или) 8.1 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в другое – Расхождения, выявленные по разделу 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и (или) 9.1 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

При этом, в случае получения двух Требований от налогового органа налогоплательщику необходимо:

1. Передать налоговому органу по ТКС квитанцию о приеме каждого Требования в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом;

2. Представить пояснение отдельно на каждое Требование, если Расхождения, содержащиеся в Требовании, не приводят к изменению суммы налога на добавленную стоимость, отраженной в налоговой декларации.

Если при анализе информации, направленной в составе Требований в адрес налогоплательщика, установлено, что Расхождения приводят к изменению суммы налога на добавленную стоимость, отраженной в налоговой декларации, налогоплательщик вправе представить одну уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость и включить в неё исправления, устраняющие Расхождения, содержащиеся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Также напоминаем, что на официальном интернет-сайте ФНС России в разделе «НДС 2016» подраздел «Информационные письма для налогоплательщиков» (ссылка для скачивания — https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/nds/metod_kvo.docx) размещены примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций.

Наиболее популярные вопросы, поступившие за неделю в Контакт-центр ФНС России

Вопрос 1. В каком случае гражданину-владельцу налогооблагаемого имущества необходимо представить в налоговый орган Сообщение о наличии недвижимости или транспортного средства, являющихся объектами налогообложения?

Разъяснение

Согласно статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации, Сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами, представляются в случае неполучения физическими лицами – владельцами налогооблагаемого имущества налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов за период владения ими.

Сообщение представляется в любой налоговый орган однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Представить Сообщение можно по почте, заполнив специальную форму, или через «Личный кабинет налогоплательщика».

Вопрос 2. Каковы последствия непредставления вышеуказанного Сообщения?

Разъяснение

В случае, если установленная статьёй 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность физического лица – владельца налогооблагаемого имущества по представлению Сообщения о наличии объектов недвижимости и транспортных средств не исполнена, то начиная с 2017 года неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налоговому органу такого Сообщения повлечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении каждого объекта налогообложения, по которому не представлено (несвоевременно представлено) Сообщение.

Кроме того, с 2017 года представление Сообщения повлечет для владельца налогооблагаемого имущества исчисление налоговой инспекцией суммы налога с момента возникновения права на объект (а не с года, в котором представлено Сообщение, как это установлено статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации для случая представления Сообщения в 2016 году), но не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.

Вопрос 3. Обязательно ли гражданину, вышедшему на пенсию, обращаться в налоговую инспекцию с заявлением о налоговых льготах?

Разъяснение

В силу статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы или приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов. Таким образом, использование налоговых льгот носит заявительный характер.

В целях реализации своего права на использование налоговой льготы необходимо представить в любой налоговый орган (в т.ч. возможно через личный кабинет налогоплательщика) заявление и подтверждающие документы-основания.

Вопрос 4. Каким образом можно повторно получить пароль для использования личного кабинета налогоплательщика (например, в случае потери первоначального пароля или не смены пароля после первого входа)?

Разъяснение

Повторно получить пароль для использования интернет – сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно, обратившись в любой налоговый орган с документом, удостоверяющим личность (например, паспорт гражданина Российской Федерации).

Вопрос 5. Необходимо ли для расчета налога за квартиру обращаться в налоговую инспекцию с заявлением об использовании налогового вычета в 20 кв.м от площади квартиры?

Разъяснение

Расчет налога на имущество физических лиц осуществляется в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговый вычет – 20 кв.м необлагаемой налогом кадастровой стоимости в отношении каждой квартиры учитывается налоговым органом автоматически при расчете налога. Каких-либо дополнительных заявлений налогоплательщику для использования указанного вычета не требуется.

Вопрос 6. Облагается ли налогом на имущество физических лиц нежилое помещение на первом этаже многоквартирного дома, входящее в состав общего имущества владельцев квартир такого дома?

Разъяснение

Администрирование налога на имущество физических лиц осуществляется в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом статьей 401 Кодекса предусмотрено, что не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Вопрос 7. По какой причине пенсионеру рассчитан налог за жилое строение, расположенное на садовом участке?

Разъяснение

В целях расчета налога на имущество физических лиц жилые строения, расположенные на садовых участках, приравнены к жилым домам (пункт 2 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

При этом жилые дома, принадлежащие пенсионерам, освобождаются от налогообложения (статья 407 Налогового кодекса Российской Федерации) при соблюдении следующих условий: налоговая льгота предоставляется только в отношении одного жилого дома, находящегося в собственности налогоплательщика, и не используемого им в предпринимательской деятельности.

Таким образом, для уточнения ситуации необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

Вопрос 8. Какие земельные участки не облагаются налогом?

Разъяснение

Земельный налог не исчисляется (статья 389 Налогового кодекса Российской Федерации) в отношении:

1) земельных участков, изъятых из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками.

3) земельных участков из состава земель лесного фонда;

4) земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятых находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

5) земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома;

6) земельных участков, в отношении которых муниципальными нормативными правовыми актами установлена налоговая льгота для определённых категорий налогоплательщиков.

Вопрос 9. Когда можно будет заплатить налог на земельный участок, не принадлежащий налогоплательщику (например, внук желает заплатить налог за бабушку)?

Разъяснение

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, за исключение случаев, предусмотренных законодательством о налогах (например, уплата налога законным представителем за несовершеннолетнего).

18.11.2016 Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принят внесенный Правительством Российской Федерации федеральный закон (№ 11078-7) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», которым статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена нормой о возможности уплаты налога за налогоплательщика иным лицом. Данная норма сможет применяться при условии подписания и официального опубликования Закона.

Налоговая инспекция Новодвинска подвела итоги «Дня открытых дверей» по уплате имущественных налогов физических лиц

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу ежегодно по традиции проводит акцию «Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц по уплате имущественных налогов».

18 и 19 ноября инспекция открыла свои двери для всех желающих получить профессиональный совет и квалифицированную помощь налоговых инспекторов по вопросу уплаты имущественных налогов. В ходе устных консультаций граждане узнали в какие сроки необходимо уплатить налоги, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также другие вопросы по теме налогообложения транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц.

За эти дни инспекция приняла порядка 400 посетителей. В основном жители обращались по следующим вопросам: Как получить налоговые льготы и кому они предоставляются? В каком случае необходимо заявить в налоговый орган об имуществе? Как это лучше сделать? Можно ли получить повторный пароль для сервиса «Личный кабинет»?

Специалистами инспекции было принято более 50 заявлений на предоставление льготы и 120 других форм заявлений.

В рамках дня открытых дверей все желающие, а их насчитывается порядка 40 человек, смогли зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», с помощью которого пользователи могут самостоятельно распечатывать единое налоговое уведомление и осуществлять уплату имущественных налогов в сети интернет. Также сервис предоставляет возможность подать заявление на уточнение некорректных сведений в уже полученных уведомлениях. Граждане узнали о возможности оценки качества государственных услуг путём анкетирования на официальном сайте ФНС России, а также с помощью сайта «Ваш контроль» и смс-голосования, также было предложено оценить работу инспекторов путём нового QR-анкетирования.

Помимо этого жители города приняли участие в семинаре по использованию личного кабинета на тестовом налогоплательщике. В свою очередь специалисты камеральных проверок провели обучение горожан, по применению нового и актуального сервиса «Расчёт налог на имущество физических лиц» по кадастровой стоимости объектов за 2015 год.

Начальник Межрайонной ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Тарасова Н.А. отметила, что информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, является одним из приоритетных направлений деятельности налоговых органов.

ОЦЕНИТЕ КАЧЕСТВО ОБСЛУЖИВАНИЯ. ЭТО ПРОСТО!

Налоговая служба запустила пилотный проект интерактивного сервиса "QR-анкетирование". Теперь оценить качество предоставляемой государственной услуги налогоплательщик может при непосредственном обращении в налоговую инспекцию, используя мобильное приложение для сканирования QR-кода.

Для сканирования QR-кода необходимо навести камеру мобильного телефона (планшета, карманного персонального компьютера) на изображение кода, которое размещено на информационном стенде в операционном зале инспекции.

Устройство получит ссылку на анкету, в которой, сделав максимально простой выбор (весёлый или грустный смайлик), можно оценить услугу по следующим критериям:

• доступность информации о получении услуги;

• комфортность условий в инспекции;

• длительность ожидания в очереди;

• длительность обслуживания;

• вежливость и компетентность сотрудников.

Если необходимое приложение для сканирования QR-кода отсутствует, перейти к анкете можно по ссылке, также указанной на информационном стенде в операционном зале инспекции.

Налоговики сообщили, что мониторинг результатов QR-анкетирования будет производиться ежедневно, а отрицательные результаты — оперативно доводиться до сведения должностных лиц налоговой инспекции. Это позволит быстро реагировать на проблемные ситуации и отслеживать удовлетворённость налогоплательщиков качеством оказанных услуг.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Порядок зачета и возврата переплаты по налогам

Процедура зачета или возврата сумм излишне уплаченных налоговых платежей регулируется ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Но в некоторых случаях налогоплательщику отказывают в возврате имеющейся переплаты.

Сумму излишне уплаченного (взысканного) налога можно:

• направить на погашение имеющейся задолженности соответствующего вида налога или задолженности по соответствующим пеням и штрафам;

• зачесть в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам соответствующего вида;

• вернуть на расчетный счет.

Однако зачастую возникают ситуации, при которых налоговые органы отказывают налогоплательщику в возврате имеющейся переплаты.

Наиболее распространенной причиной отказа в возврате суммы излишне уплаченных налоговых платежей является нарушение налогоплательщиком срока представления заявления на возврат.

Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в течение трех лет со дня уплаты.

Во избежание отказов в возврате сумм излишне уплаченных налоговых платежей, необходимо своевременно направлять в налоговый орган заявление о возврате имеющейся переплаты.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

С 01 февраля 2017 года прекратится регистрация ККТ, не отвечающей новому порядку применения

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округ информирует, что по новому порядку применения контрольно-кассовой техники организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предполагается передача данных о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных, что существенно упростит жизнь организациям и предпринимателям, легализует оборот торговли и услуг.

Кроме того, покупатель или получатель услуги сможет получить чек не только в бумажном, но и в электронном виде. Зарегистрировать новую ККТ можно в личном кабинете на сайте ФНС России после заключения договора с оператором фискальных данных, выбрать которого можно самостоятельно.

В 2016 году ККТ, соответствующую новому порядку, можно применять добровольно. С 01.02.2017 года налоговые органы прекратят регистрацию касс, которые не отвечают новым требованиям, а с 01.07.2017 организации и ИП должны перейти на новый порядок применения ККТ. Однако рекомендуется не откладывать это на последние дни и заблаговременно зарегистрировать кассу нового образца, либо произвести программно-аппаратную модернизацию старой техники.

За нарушение нового порядка применения ККТ вводятся следующие штрафы. Если кассир торговой точки не применил ККТ, ему грозит штраф от ¼ до ½ неоприходованной суммы, но не менее 10 000 рублей. Для организаций штраф составит от ¾ до полной суммы расчета, на которую кассир не выдал чек, но не менее 30 000 рублей. За повторное нарушение контролеры могут приостановить деятельность торговой точки до 90 суток.

В ситуации, когда применяется кассовый аппарат, не соответствующий требованиям закона, штраф – от 5 000 до 10 000 рублей. Если кассир не выдаст кассовый чек, будет вынесено предупреждение или наложен штраф до 10 000 рублей.

Всю актуальную информацию и материалы по новому порядку можно получить в специальном разделе на сайте ФНС России «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники». Новый сервис ФНС рассказывает налогоплательщикам об основных положениях закона № 290-ФЗ, а также о целях и преимуществах внедряемой системы по передаче фискальных данных в онлайн-режиме. Кроме того, на сайте ФНС России опубликован информационные бюллетени о новом порядке применения онлайн касс, на страницах которых рассмотрены актуальные вопросы по переходу на современную технологию.

Типовые вопросы и ответы, касающиеся уплаты имущественных налогов физическими лицами в 2016 году

1. Транспортный налог.

Почему начислен налог за весь год? Я продал машину в июне. Порядок расчета налога после продажи транспортного, если новый собственник не зарегистрировал машину на свое имя.

Разъяснения:

В случае продажи транспортного средства новый собственник обязан перерегистрировать машину в течение 10 дней. Транспортный налог предыдущему собственнику будет исчислен до месяца (включительно) перерегистрации новым собственником транспортного средства.

2. Налог на имущество.

Почему возросла сумма налога в этом году? Необходима информация о порядке начисления налога, об основных факторах которые повлияли на увеличение суммы налога к уплате (увеличение коэффициента дефлятора, расчет налога по кадастровой стоимости и прочее). Почему такая кадастровая стоимость? Кто ее устанавливает? Я оценку не делала.

Разъяснения:

Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размера льгот и размера вычета к налоговой базе.

При наличии вопросов в отношении размера кадастровой стоимости необходимо обращаться в органы Росреестра.

Сведения об инвентаризационной стоимости представлены органами, осуществляющими технический учет, до 01.03.2013 года. Расчет налога за 2015 год осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор (1,147), утвержденный Минэкономразвития России.

Подробную информацию о порядке исчисления налога см. https://www.nalog.ru/rn29/taxation/taxes/nnifz/.

3. Пенсионеры.

Почему я получил налог? Ранее не получал. Почему теперь нужно платить налог? В каких ситуациях предоставляются льготы. Порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования. Как сделать перерасчет? Наличие/отсутствие льготы по земельному налогу.

Разъяснения:

До 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога (Закон № 2003-1 от 09.12.1991).

С 2015 года льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого из пяти видов объектов. Подробную информацию можно посмотреть в разделе https://www.nalog.ru/rn29/taxation/taxes/imuch2016/.

В случае наличия основания для получения льготы, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Узнать о льготных категориях граждан по соответствующим налогам за 2015 год можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn29/service/tax/) или в соответствующем налоговом органе.

4. Почему не учтена льгота? Порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования. Ошибка в налоговом уведомлении. Льгота не учтена, но была ранее заявлена. Порядок и способы обращения в налоговые органы.

Разъяснения:

Необходимо обратиться в соответствующую инспекцию (https://www.nalog.ru/rn29/service/obr_fts/) с описанием проблемы.

5. Порядок расчета налога. Почему у соседа/родственника меньше налог, чем у меня? Квартира такая же.

Разъяснения:

Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, периода владения, размера доли в праве.

Подробную информацию о порядке исчисления налога см. https://www.nalog.ru/rn29/taxation/taxes/nnifz/.

6. Ошибка в Уведомлении. Неправильно указано ИНН (либо их 2), ФИО, указан объект который не находится в собственности, на мой адрес пришло уведомление на другого человека, нет информации об адресе объекта.

Разъяснения:

Необходимо обратиться в соответствующую инспекцию (https://www.nalog.ru/rn29/service/obr_fts/) с описанием проблемы.

7. Порядок начисления налога на имущество и его уплаты несовершеннолетними.

Разъяснения:

В соответствии со статьей 400 Кодекса налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

При этом физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (подпункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами.

В тоже время законными представителями детей являются их родители, которые выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами без специальных полномочий (статья 64 Семейного кодекса Российской Федерации).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе могут исполнять обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.

8. Налоговое уведомление мной не получено и не присылалось никогда. Что делать?

Разъяснения:

В случае если налогоплательщики владеют недвижимым имуществом и (или) транспортными средствами, признаваемыми объектами налогообложения, на которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, то налогоплательщики обязаны сообщать в любой налоговый орган о наличии у них данных объектов (информация о форме сообщения и порядке представления его в налоговый орган размещена по адресу: https://www.nalog.ru/rn29/fl/interest/imuch_mes/).

При получении такого сообщения до 1 января 2017 года налоговые органы после его проверки рассчитают сумму соответствующего налога на имущество, начиная с налогового периода, в котором было направлено сообщение.

9. Срок уплаты по имущественным налогам. Почему он изменен? Где информация об этом?

Разъяснения:

Начиная с 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога — не позднее 1-го декабря.

Подробно о региональных и местных налогах можно почитать в разделе сайта ФНС России «Налогообложение в Российской Федерации/ Действующие в РФ налоги и сборы».

Подать налоговую декларацию можно через Единый портал госуслуг

Электронными услугами, которые предоставляет налогоплательщикам ФНС России на официальном сайте www.nalog.ru, можно также воспользоваться на Едином портале государственных и муниципальных услуг (gosuslugi.ru).

Так, например, через Портал госуслуг можно в электронном виде подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Воспользоваться услугой в разделе «Прием налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц» могут авторизованные пользователи ЕПГУ с помощью квалифицированной электронной подписи.

Получить квалифицированную электронную подпись можно в аккредитованных при Минкомсвязи России удостоверяющих центрах, для этого придется посетить ближайший центр лично, имея при себе паспорт и страховое свидетельство государственного пенсионного страхования заявителя (СНИЛС).

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства

В Межрайонную ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу поступают обращения граждан по поводу того, что автомобиль продан по договору купли-продажи, а налог начислен в полном объеме.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Возможность передать автомобиль новому владельцу без снятия его с регистрационного учета, заключив договор купли-продажи, появилась с 1 января 2011 года. При этом новый собственник обязан перерегистрировать машину в течение 10 дней. Однако до тех пор, пока автомобиль не снят с учета в органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога остается прежний владелец. Иные основания для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на льготу) налоговое законодательство не устанавливает.

Если физическое лицо все же получило налоговое уведомление на уплату налога за проданное транспортное средство, значит, сведения о снятии транспортного средства с учета в налоговый орган не поступили. Прежнему владельцу в таком случае необходимо побеспокоиться о снятии с учета проданного автомобиля. Начисление транспортного налога в отношении прежнего собственника прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.

В полученных в текущем году налоговых уведомлениях транспортный налог физическим лицам исчислен за 2015 год. В связи с этим налогоплательщикам, у которых право собственности на транспортное средство прекращено в 2015 году, следует обратить внимание на графу налогового уведомления, где указано число месяцев, за которые исчислен транспортный налог в налоговом периоде.

Напоминаем, что срок уплаты транспортного налога за 2015 год, как и других имущественных налогов, — не позднее 1 декабря 2016 года.

Также сообщаем, что налогоплательщики — физические лица могут воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru, который позволит получать актуальную информацию об объектах налогообложения, начисленных и уплаченных суммах налоговых платежей, оплачивать налоги и задолженность по ним.

Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что утверждена форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения и формат представления налоговой в электронной форме.

Новая форма дает возможность:

• уменьшать налог на прибыль к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации на сумму уплаченного торгового сбора,

• рассчитывать налог для организаций — участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя; для организаций — резидентов территории опережающего социально-экономического развития; организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан,

• отражать корректировки цен контролируемых сделок,

• исчислять налог на прибыль организаций с сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

Приказ ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@ зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2016 № 44161 и опубликован на официальном портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru.

Новая форма действует с 2017 года для декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год.

Утверждена форма расчета страховых взносов, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме

В Минюсте России зарегистрирован приказ ФНС России «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме» (регистрационный номер 44141 от 26.10.2016).

С 1 января 2017 года в целях совершенствования порядка исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, укрепления платежной дисциплины при осуществлении расчетов с ПФР, ФСС РФ и ФФОМС администрирование страховых взносов передается в налоговые органы.

В связи с этим внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ и введена глава 34 «Страховые взносы».

Для реализации данного закона ФНС России разработала и утвердила форму расчета страховых взносов, порядок ее заполнения, а также формат представления расчетов по страховым взносам в электронной форме.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Toп 10 наиболее популярных вопросов, поступивших за неделю в Контакт-центр ФНС России

Топ-10 вопросов и разъяснений в связи с полученными физическими лицами налоговыми уведомлениями

1. Какие действия необходимо совершить владельцу налогооблагаемого имущества, если он не получил письмо с налоговым уведомлением?

Разъяснения:

Необходимо понимать, что за налоговый период 2015 года налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1. наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2. если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;

3. налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил до 01.09.2016 уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@, размещённым на интернет-сайте ФНС России).

2. Если у физического лица в собственности две квартиры, по какой из них применяется налоговый вычет?

Разъяснения:

Применение предусмотренного статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налогового вычета по объектам налогообложения налогом на имущество физических лиц, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости её 20 квадратных метров или в большем размере, если такое решение принято представительными органами местного самоуправления.

3. Может ли владелец автомобиля, находящегося в розыске с 2014 года, для освобождения от налога не представлять справку из органов внутренних дел об угоне машины?

Разъяснения:

Положения Налогового кодекса Российской Федерации (включая статью 358 об объектах налогообложения транспортным налогом) не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона (кражи) соответствующего транспортного средства.

В случае поступления заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона (кражи) принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.

4. По какой причине предприниматель, ранее освобожденный от уплаты налога, получил налоговое уведомление в отношении принадлежащего ему магазина?

Разъяснения:

С 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ, отменяющий льготы по налогу на имущество в отношении объектов недвижимости индивидуальных предпринимателей, при условии, что такие объекты включены в Перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, утвержденный на соответствующий налоговый период уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, если магазин (здание или помещение) предпринимателя включен в вышеуказанный Перечень объектов на 2015 г., то предприниматель получит в 2016 году налоговое уведомление на уплату налога на имущество.

5. В случае принятия комиссией при территориальном органе Росреестра решения о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в 2016 году, на основании заявления, поданного в 2016 году, повлечет ли данное решение перерасчет земельного налога за 2015 год?

Разъяснения:

Исходя из статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации в случае изменения (оспаривания) кадастровой стоимости земельного участка во внесудебном порядке по решению комиссии при территориальном органе Росреестра сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии, учитываются при определении налоговой базы начиная с того налогового периода, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

В этой связи, в случае принятия комиссией решения о пересмотре кадастровой стоимости в текущем году, перерасчет налога за 2015 год производиться не будет, а изменения налоговой базы будут учитываться при расчете налога за 2016 год.

6. По какой причине расчет налога на имущество в налоговом уведомлении за 2015 год отличается от суммы налога, указанной в интернет-сервисе ФНС России «Налоговый калькулятор»?

Разъяснения:

При вводе кадастрового номера объекта в интернет-сервис ФНС России «Налоговый калькулятор – расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости» расчет налога проводится исходя из значения кадастровой стоимости, содержащегося в базах данных Росреестра на текущую дату.

В случае, если в 2015 году в субъекте Российской Федерации были утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, применяющиеся с 2016 года, значение кадастровой стоимости на текущую дату, как правило, отличается от кадастровой стоимости объекта на 01.01.2015 г., применявшейся для расчета налога за 2015 год.

Учитывая эту особенность, для расчета налога за 2015 год в «Калькуляторе» предусмотрен дополнительный режим «ручного» ввода кадастровой стоимости на выбранную заявителем дату.

7. Каким образом пользователю личного кабинета налогоплательщика получить налоговое уведомление почтовым сообщением по адресу места жительства?

Разъяснения:

Исходя из статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо посредством данного интернет-сервиса ФНС России уведомить об этом налоговый орган. Уведомление должно быть подписано электронной подписью. Получить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в указанном интернет-сервисе в режиме онлайн.

8. В октябре 2016 года по решению совета депутатов в муниципальном образовании уменьшена ставка налога на имущество с 2015 года. Будет ли произведен перерасчет налога с формированием нового налогового уведомления?

Разъяснения:

Указанные обстоятельства, улучшающие положение налогоплательщика, являются основанием для перерасчета налога за 2015 год. Для пользователей личного кабинета налогоплательщика перерасчет будет выполнен с размещением нового налогового уведомления в личном кабинете.

За получением нового налогового уведомления можно обратиться непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения объектов налогообложения.

Результаты перерасчета налоговых обязательств в остальных случаях будут включены в состав налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в ходе кампании по массовой рассылке налоговых документов в следующем году.

9. Какой срок уплаты налога указывается в налоговом уведомлении, подготовленном после перерасчета земельного налога в связи с принятым местным советом депутатов решением об уменьшении налоговой ставки с 2015 года?

Разъяснения:

С 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

10. Какие документы необходимо представить владельцу большегрузного автомобиля для освобождения от налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН в счет возмещения вреда автомобильным дорогам?

Разъяснения:

Исходя из статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации владельцу транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн для освобождения от уплаты транспортного налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу.

Такими документами, в частности, могут быть:

o чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон»;

o распечатки (детализации) оплаты, которые можно сделать в личном кабинете системы или в центре поддержки системы «Платон».

Уважаемые налогоплательщики! По всем вопросам, связанным с рассылкой и получением налоговых уведомлений по имущественным налогам, вы можете обращаться в инспекцию, позвонив по телефону горячей линии. Тел.: (81852) 5-14-34.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует о проведении Дней открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц!

Они пройдут 18 и 19 ноября 2016 года в здании налоговой инспекции по адресу: г. Новодвинск, ул. Советов, д.26 в зале для приёма налогоплательщиков

18 ноября 2016 года (пятница) с 08.00 до 20.00

19 ноября 2016 года (суббота) с 10.00 до 15.00

В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения.

Все желающие смогут прямо на месте подать заявление в налоговую инспекцию при обнаружении некорректных сведений в уведомлении.

Специально для налогоплательщиков сотрудники налоговой службы проведут семинары по вопросам имущественных налогов и онлайн-сервисам ФНС России.

Время проведения:

18 ноября 2016 года (пятница) в 11.00

19 ноября 2016 года (суббота) в 12.00

Top 10 наиболее популярных вопросов, поступивших за неделю в Контакт-центр ФНС России

по транспортному налогу

1. Каков порядок уточнения налоговых обязательств налогоплательщика, в случае обнаружения в едином налоговом уведомлении на уплату имущественных налогов недостоверной информации?

Ответ: По налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам, исчисленным налоговыми органами, гражданам направляются налоговые уведомления. Вместе с налоговым уведомлением направляются платежные документы на уплату налогов, а также форма заявления. В случае обнаружения некорректной информации в налоговом уведомлении, налогоплательщики, заполнив данное заявление, могут сообщить об этом в налоговый орган. Налоговые органы рассмотрят заявление, в случае необходимости, сделают запросы в регистрирующие органы и по итогам рассмотрения направят ответ заявителю. В случае если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, будет произведен перерасчет налога и в адрес заявителя направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета. При не подтверждении регистрирующими органами сведений, представленных налогоплательщиком, налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика информационное письмо, в котором сообщает о результатах рассмотрения обращения. В налоговый орган можно также обратиться через официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обращение в УФНС (ИФНС) России».

2. Каков порядок предоставления физическим лицам льгот по транспортному налогу?

Ответ: Физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Заявление о предоставлении льготы и необходимые документы могут быть поданы следующими способами: — лично налогоплательщиком; — его представителем по доверенности; — почтой (с уведомлением о вручении и описью вложения); — в электронной форме через Единый портал государственных и муниципальных услуг (Портал Госуслуг), подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика, или с использованием интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России, подписанное усиленной неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика. При личном приеме в налоговом органе заявления о предоставлении льготы и копий необходимых документов, инспектор может запросить оригинал документа, копия которого прилагается к заявлению. Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» раздела «Электронные услуги» интернет-сайта ФНС России www.nalog.ru

3. Каков порядок формирования и направления физическому лицу налогового уведомления на уплату имущественных налогов?

Ответ: Обязанность по исчислению имущественных налогов с физических лиц (налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов) возлагается на налоговый орган, который не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа направляет по адресу регистрации (пребывания) налогоплательщика налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны: объект налогообложения, расчет налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате, а также срок уплаты налога. Вместе с налоговым уведомлением направляются платежные документы, по которым налогоплательщик должен уплатить исчисленные налоги. Кроме того, с налоговым уведомлением и платежными документами направляется форма заявления, заполнив которое налогоплательщик может сообщать о недостоверных данных, указанных в налоговом уведомлении. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Не получив налоговое уведомление, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган лично, письменно по почте, через официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обращение в УФНС (ИФНС) России» для получения налогового уведомления и платежных документов на уплату налога.

4. Как исчисляется транспортный налог при регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства в течении года?

Ответ: Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

5. Кто устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком?

Ответ: Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации (далее Кодекс) и законами субъектов Российской Федерации о налоге. Вводя транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Кодексом, порядок и сроки его уплаты. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

6. Правомерно ли начисление транспортного налога на транспортное средство, которое было продано, но не снято с регистрационного учета?

Ответ: Да, начисление транспортного налога правомерно. Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Налоговым кодексом в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено. В случае продажи транспортного средства, новый владелец либо лицо, от имени собственника владеющее, пользующееся или распоряжающееся на законных основаниях транспортными средствами, обязаны в установленном порядке зарегистрировать их в течение 10 суток после приобретения транспортных средств. В случае если через 10 дней с момента совершения сделки транспортное средство не будет зарегистрировано на нового владельца (узнать о дате прекращения регистрации транспортного средства можно в органах госавтоинспекции по истечении 10 дней с момента совершения сделки) прежнему владельцу, следует обратиться в подразделение госавтоинспекции для прекращения права собственности на себя. При этом исчисление транспортного налога в отношении прежнего владельца будет прекращено по сведениям, полученным от органов госавтоинспекции, с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.

7. Кто признается налогоплательщиком транспортного налога?

Ответ: Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения транспортным налогом.

8. Каков общий порядок исчисления транспортного налога, подлежащего уплате налогоплательщиками — физическими лицами?

Ответ: Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (календарного года), исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Если у налогоплательщика в соответствии с законом субъекта имеется право на льготу — налог рассчитывается с учетом льготы. Учитывая, что порядок предоставления льгот носит заявительный характер, лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о ее предоставлении и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу в любой налоговый орган по своему выбору.

9. Уплачивает ли транспортный налог налогоплательщик, автомобиль которого находится в угоне?

Ответ: В соответствии с положениями налогового законодательства, объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом. Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств. Налоговые органы вправе не исчислять налогоплательщику транспортный налог за транспортное средство, находящееся в розыске, при условии представления налогоплательщиком (гражданином) в налоговый орган подлинника документа, подтверждающего факт угона (кражи) автомобиля. Следует иметь в виду, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска. В том случае, если от налогоплательщика выданной органами МВД России справки, подтверждающей факт угона (кражи) зарегистрированного на него транспортного средства, в налоговый орган не поступало, у последнего отсутствуют законные основания для не начисления по этому транспортному средству транспортного налога. Налогоплательщик, в целях освобождения этого транспортного средства от налогообложения, должен ежегодно подтверждать факт нахождения угнанного транспортного средства в розыске.

10. Каковы сроки уплаты транспортного налога за 2015 и последующие годы?

Ответ: Транспортный налог за 2015 и последующие годы будут уплачиваться физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. транспортный налог за 2015 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2016 года.

по налогу на имущество

1. Каков порядок уточнения налоговых обязательств налогоплательщика, в случае обнаружения в едином налоговом уведомлении на уплату имущественных налогов недостоверной информации?

Ответ: По налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам, исчисленным налоговыми органами, гражданам направляются налоговые уведомления по форме, которая отражает информацию о налоговых обязательствах и суммах налогов по всем объектам недвижимого имущества и транспортных средств, принадлежащих гражданину, в том числе за предыдущие налоговые периоды при перерасчете сумм налогов. Вместе с налоговым уведомлением направляются платежные документы на уплату налогов, а также форма заявления. В случае обнаружения некорректной информации в налоговом уведомлении, налогоплательщики, заполнив данное заявление, могут сообщить об этом в налоговый орган. Налоговые органы рассмотрят заявление, в случае необходимости, сделают запросы в регистрирующие органы и по итогам рассмотрения направят ответ заявителю. В случае если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, будет произведен перерасчет налога и в адрес заявителя направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета. При не подтверждении регистрирующими органами сведений, представленных налогоплательщиком, налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика информационное письмо, в котором сообщает о результатах рассмотрения обращения. В налоговый орган можно также обратиться через официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обращение в УФНС (ИФНС) России».

2. Каков порядок формирования и направления физическому лицу налогового уведомления на уплату имущественных налогов?

Ответ: Обязанность по исчислению имущественных налогов с физических лиц (налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов) возлагается на налоговый орган, который не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа направляет по адресу регистрации (пребывания) налогоплательщика налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны: объект налогообложения, расчет налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате, а также срок уплаты налога. При этом могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате имущественным налогам. Вместе с налоговым уведомлением направляются платежные документы, по которым налогоплательщик должен уплатить исчисленные налоги. Налогоплательщик обязан уплатить налог не позднее срока, указанного в налоговом уведомлении. Не получив налоговое уведомление, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган лично, письменно по почте, через официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обращение в УФНС (ИФНС) России» для получения налогового уведомления и платежных документов на уплату налога.

3. Каков порядок предоставления физическим лицам льгот по налогу на имущество физических лиц?

Ответ: Льготы по налогу на имущество физических лиц предусмотрены положениями Налогового кодекса Российской Федерации. Кроме того, при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться дополнительные льготы, а также основания и порядок их применения. Учитывая, что порядок предоставления льгот носит заявительный характер, лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о ее предоставлении и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Если физическое лицо, имеющее право на льготу, является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир), это лицо до 1 ноября налогового периода, начиная с которого применяется льгота, представляет в налоговый орган уведомление (в произвольной форме). В нем указывается объект, в отношении которого будет применяться льгота. При отсутствии такого уведомления освобождение предоставляется в отношении объекта с максимальной суммой налога к уплате. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу. Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» раздела «Электронные услуги» интернет-сайта ФНС России www.nalog.ru.

4. Каковы порядок и сроки уплаты физическими лицами налога на имущество физических лиц (НИФЛ)?

Ответ: Исчисление НИФЛ и формирование налоговых уведомлений на уплату налога осуществляется налоговыми органами по месту нахождения имущества. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами не позднее 30 дней до наступления срока платежа. НИФЛ за 2015 год уплачивается физическими лицами не позднее 1 декабря 2016 года

5. Какие льготы установлены по налогу на имущество физических лиц Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1?

Ответ: Информацию о льготах по налогу на имущество физических лиц, установленных органами местного самоуправления, можно узнать, воспользовавшись интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте ФНС России www.nalog.ru От уплаты налогов на имущество физических лиц в соответствии с Закном РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» освобождаются следующие категории граждан:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

3) участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

4) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

5) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году напроизводственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";

6) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

7) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

8) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

9) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации

10) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации.

11) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак.

Также налог на имущество физических лиц не уплачивается А) со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования Б) с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

6.Какие категории налогоплательщиков вправе не уплачивать налог на имущество физических лиц с 01.01.2015?

Ответ: Налогоплательщикам – физическим лицам льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего его право на применение льготы. Лица, имеющие право на льготу по НИФЛ, самостоятельно представляют необходимые документы (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, справки ВТЭК, справки, выданные районным военным комиссариатом или воинской частью, орденская книжка и пр.) в налоговый орган по своему выбору. При личном приеме в налоговом органе заявления о предоставлении льготы и копий необходимых документов, инспектор может запросить оригинал документа, копия которого прилагается к заявлению.

7. Какими способами налогоплательщик может подать заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц (НИФЛ)? В каких случаях налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика оригинал документа, подтверждающего право на применение льготы?

Ответ: Налогоплательщикам – физическим лицам льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего его право на применение льготы. Лица, имеющие право на льготу по НИФЛ, самостоятельно представляют необходимые документы (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, справки ВТЭК, справки, выданные районным военным комиссариатом или воинской частью, орденская книжка и пр.) в налоговый орган по своему выбору. При личном приеме в налоговом органе заявления о предоставлении льготы и копий необходимых документов, инспектор может запросить оригинал документа, копия которого прилагается к заявлению.

8.Должен ли уплачивать налог на имущество физических лиц несовершеннолетний (малолетний) ребенок, являющийся собственником квартиры или ее доли?

Ответ: Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом он может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями малолетних детей (не достигших четырнадцати лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет), являются их родители, усыновители, опекуны и попечители. Следовательно, родители усыновители, опекуны и попечители как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

9. Каковы действия налогоплательщика, не получившего уведомление на уплату налога?

Ответ: В случае неполучения налогового уведомления на уплату имущественных налогов, уплачиваемых физическими лицами, налогоплательщик имеет право обратиться в налоговый орган по вопросу получения налогового уведомления и соответствующих платежных документов. В случае утраты платежных документов к полученному налоговому уведомлению можно сформировать такие документы c использованием Интернет-сервисов «Уплата налогов физических лиц» и «Заполнить платежное поручение». Сервис «Уплата налогов физических лиц» позволяет физическим лицам сформировать платежные документы на уплату имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также осуществить оплату в наличной форме либо в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России. Возможность электронной оплаты начисленных налогов через указанные на сайте ФНС банки реализована также при использовании Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщиков физических лиц».

10. Каким образом изменится сумма налога на имущество физических лиц с 01.01.2015 года?

Ответ: Сумма налога на имущество будет определена налоговыми органами в 2016 году за налоговый период 2015 года. Налог на имущество физических лиц с 1.1.2015 предусматривает налоговую базу: кадастровую стоимость объектов недвижимого имущества. Решение о переходе на новый порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости принят Архангельским областным собранием депутатов до 2020 года. При переходе на новый порядок исчисления налога исходя из кадастровой стоимости Кодексом предусмотрены следующие вычеты (уменьшение налоговой базы) в отношении жилых объектов: квартиры – не менее 20 кв.м. комнаты – не менее 10 кв.м. жилые дома – не менее 50 кв.м. единый недвижимый комплекс — один миллион рублей. Пониженные предельные ставки, размеры которых, могут быть установлены в размерах не превышают 0,3% в отношении основного перечня видов имущества, которым владеют физические лица (жилье, гаражи, хозяйственные строения площадь до 50 кв.м). Абсолютно весь перечень льготных категорий граждан, которые ранее освобождались от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с федеральным законодательством, в новом налоге сохранен с ограничением применения льготы только в отношении одного объекта недвижимости на территории всей Российской Федерации по следующим видам: — квартира или комната; — жилой дом; — гараж или машино-место; — помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек; — хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения ЛПХ, дач, ИЖС. Равномерное увеличение налоговой нагрузки на налогоплательщиков путем применения к разнице между исчисленной суммой налога по новым и старым правилам, понижающих коэффициентов: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, в третий – 0,6, в четвертый — 0,8. Рассчитать ориентировочную сумму налога исходя из кадастровой стоимости объекта с помощью «Налогового калькулятора налога на имущество физических лиц» на официальном сайте ФНС России.

________________________________________

Готовимся к переходу на новый порядок применения ККТ

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ от 03.07.2016, который устанавливает совершенно новую систему регистрации и применения контрольно-кассовой техники (ККТ).

Основные положения системы:

- передача информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных;

- электронная регистрация ККТ без посещения налогового органа и без физического предоставления ККТ;

- построение системы гарантированного выявления нарушений на основе автоматизированного анализа информации о расчетах, выявления зон риска совершения правонарушений и проведения точечных результативных проверок;

- вовлечение покупателей в гражданский контроль.

Переход к новому порядку применения ККТ будет происходить поэтапно. С 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок прекратит свое действие. При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих систему налогообложения в виде патента или ЕНВД обязанность применения ККТ возникнет с 1 июля 2018 года.

Организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых срок эксплуатации электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) истекает 01.02.2017, во избежание лишних затрат на приобретение ЭКЛЗ, рекомендуется:

- снять ККТ с учета в налоговом органе с последующей регистрацией ККТ нового поколения (сведения о моделях ККТ, включенных в государственный реестр можно посмотреть на сайте ФНС России);

- модернизировать ККТ. Узнать о том, какие модели ККТ подлежат модернизации пользователь может у производителя ККТ или у уполномоченной организации, обслуживающей его ККТ.

Более подробную информацию можно получить в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» официального сайта ФНС России, либо по телефону +7 (81852) 5-14-49.

Уважаемые налогоплательщики!

Срок маркировки остатков меховых изделий продлен до 05.12.2016!

Вы получили это сообщение, потому что одним из видов Вашей предпринимательской деятельности является производство либо торговля меховыми изделиями.

ФНС России обращает Ваше внимание, что постановлением Правительства Российской Федерации от 12.10.2016 № 1034 «О внесении изменений в Правила реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха», срок маркировки остатков товаров продлен с 45 рабочих дней до 80 рабочих дней со дня вступления Соглашения о реализации в 2015-2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» (далее – Соглашение) в силу.

Также указанным постановлением определен срок размещения в информационном ресурсе маркировки (далее – ИР маркировка) заявления об изготовлении и о выдаче контрольных (идентификационных) знаков на остатки товаров – в течение 60 рабочих дней со дня вступления Соглашения в силу.

Таким образом:

- до 07.11.2016 (включительно) налогоплательщики могут подать заявление в ИР маркировки об изготовлении и о выдаче контрольных (идентификационных) знаков на маркировку остатков товаров, имеющихся на дату вступления Соглашения в силу (на 12.08.2016).

- до 05.12.2016 (включительно) налогоплательщики могут осуществить маркировку остатков товаров, имеющихся на дату вступления Соглашения в силу (на 12.08.2016), и внести о них сведения в ИР маркировки.

- с 06.12.2016 контрольные (идентификационные) знаки, предназначенные для маркировки остатков товаров, сведения о маркировке которыми не представлены в ИР маркировки, считаются недействительными и не подлежат дальнейшему использованию и будут автоматически аннулированы в ИР маркировки.

Исходя из изложенного, ФНС России рекомендует Вам при заказе КиЗ, предназначенных для маркировки остатков товара, учитывать количество таких остатков на складе в момент заказа, так как данными КиЗ разрешено маркировать исключительно до 06.12.2016 и только остатки товаров.

Дополнительно ФНС России сообщает, что за оборот немаркированных изделий из натурального меха и нарушение порядка маркировки таких товаров предусмотрена административная и уголовная ответственность.

По всем возникающим вопросам Вы можете обратить в Единый контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22, по вопросам функционирования ИР маркировки в службу технической поддержки: helpmark@center-inform.ru.

Также найти ответы на интересующие вопросы Вы можете на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Система маркировки изделий из натурального меха».

В Новодвинске подвели итоги исполнения всех уровней бюджета за 9 месяцев 2016 года

В Межрайонной ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу состоялось совещание по вопросам исполнения всех уровней бюджета за 9 месяцев 2016 года.

Всего налогоплательщиками города Новодвинска, Пинежского, Виноградовского и Холмогорского районов уплачено в бюджеты разных уровней 1,4 млрд рублей.

В сравнении с аналогичным периодом 2015 года отмечен значительный рост налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ (на 39,1%), что связано с увеличением перечислений НДС и налога на прибыль организаций от предприятий лесной отрасли.

Общий уровень собираемости налогов и сборов за отчётный период 2016 года составил 98,9% пункта.

Наблюдается положительная динамика поступлений налога на доходы физических лиц в бюджеты всех муниципальных образований, администрируемых инспекцией. Это связано с введением новой формы отчётности – расчёта сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

«В 2016 году срок уплаты имущественных налогов физических лиц перенесён на 1 декабря 2016 года. В связи с этим мы ожидаем выполнение бюджетных назначений по налогу на имущество граждан и по земельному налогу, перечисляемым в местные бюджеты, по итогам года», — заявила начальник Межрайонной ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Надежда Тарасова.

Акционерное общество

«Главный научный инновационный

внедренческий центр»

(АО «ГНИВЦ»)

АО «ГНИВЦ»

27 октября 2016 года в 10:00 (мск)

приглашает принять участие в вебинаре на тему:

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

«Налог на прибыль. Обзор основных изменений налогового законодательства. Порядок формирования и представления отчётности в электронном виде»

Обзор изменений по налогу на прибыль организаций, вступивших в силу с 2016 года:

• новый стоимостной лимит для основных средств;

• новый предел порога выручки, при которой компания может не платить ежемесячные авансы по налогу;

• изменения предельных значений процентных ставок по рублевым долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых контролируемыми.

Порядок применения изменений в налогообложении прибыли с 2015 года:

• новый порядок учета курсовых и суммовых разниц;

• изменения в порядке учета доходов и расходов по долговым обязательствам;

• изменения в порядке учета материальных расходов, полученных безвозмездно;

• новые правила признания убытка от уступки права требования, произведенной до срока платежа и после срока платежа по договору и др.;

• Изменения гражданского законодательства, вступившие с 1 июня 2015 г.: законные проценты (статьи 317.1 ГК РФ).

Обзор разъяснений Минфина России и ФНС России по сложным вопросам налогообложения прибыли организаций.

Во время мероприятия

предусмотрены ответы на вопросы участников вебинара в режиме on-line.

Более подробно с Программой мероприятия и техническими требованиями вебинара можно ознакомиться на сайте http://www.gnivc.ru в разделе

«Бизнес образование»

Вопросы по участию в вебинаре можно задать:

e-mail: webinar@gnivc.ru

тел.: +7 (910) 412-90-30

Горячая линяя: +7 (495) 913-07-04

Участие платное

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует о проведении Дней открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц!

Они пройдут 18 и 19 ноября 2016 года в здании налоговой инспекции по адресу: г. Новодвинск, ул. Советов, д.26 в зале для приёма налогоплательщиков

18 ноября 2016 года (пятница) с 08.00 до 20.00

19 ноября 2016 года (суббота) с 10.00 до 15.00

В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения.

Все желающие смогут прямо на месте подать заявление в налоговую инспекцию при обнаружении некорректных сведений в уведомлении.

Специально для налогоплательщиков сотрудники налоговой службы проведут семинары по вопросам имущественных налогов и онлайн-сервисам ФНС России.

Время проведения:

18 ноября 2016 года (пятница) в 11.00

19 ноября 2016 года (суббота) в 12.00

Зарегистрироваться и подтвердить свою учетную запись на портале госуслуг можно в Управлении Пенсионного фонда

Зарегистрированные пользователи портала gosuslugi.ru могут получать услуги различных ведомств, не выходя из дома. Это касается и услуг Пенсионного фонда. Электронные сервисы ПФР доступны на сайте pfrf.ru в Личном кабинете гражданина. Для того чтобы ими пользоваться, необходимо иметь подтвержденную учетную запись на портале госуслуг. Граждане, которые в силу каких-либо причин не могут самостоятельно зарегистрироваться на портале, а также те, кто уже зарегистрировался, но не имеет подтвержденной учетной записи, могут обратиться для этого в клиентскую службу Управления ПФР с паспортом и СНИЛСом.

Такая возможность появилась у жителей Холмогорского района с июня 2016 года. За четыре месяца ей воспользовались 146 человек. Из них 71 прошли регистрацию на портале, 68 человек подтвердили свою учетную запись. Также 7 обратившимся специалисты Управления помогли восстановить учетные записи.

Единожды пройдя регистрацию на портале, граждане смогут в дальнейшем пользоваться электронными сервисами Пенсионного фонда, не выходя из дома. В частности, в Личном кабинете можно будет следить за отчислениями работодателей в ПФР, подавать электронные заявления на получение сертификата на маткапитал и распоряжение его средствами, на назначение и способ доставки пенсии, на назначение ежемесячной денежной выплаты и др.

Управление ПФР в Холмогорском районе

Знают ли жители региона о своих сформированных пенсионных правах

Отделением Пенсионного фонда РФ по Архангельской области проводился опрос жителей региона в официальной группе Отделения в социальной сети ВКонтакте (vk.com/opfrfarh). Участникам предлагалось ответить на вопрос: «Знаете ли Вы размер страхового стажа и количество пенсионных баллов, которые Вы уже заработали за свою трудовую деятельность?»

Чуть более трети респондентов (37,3%) ответили, что они осведомлены о своих сформированных пенсионных правах. 47 человек (62,7%) выбрали вариант «Нет».

Узнать о своих сформированных пенсионных правах и в будущем осуществлять контроль за их формированием можно не выходя из дома, воспользовавшись электронным сервисом Личный кабинет гражданина на сайте ПФР es.pfrf.ru.

В Личном кабинете гражданина будущие пенсионеры могут получить информацию о количестве пенсионных баллов, заработанных за трудовую деятельность, о размере страхового стажа и суммах страховых взносов, уплаченных в ПФР работодателем. Там же можно заказать подробную справку о состоянии индивидуального лицевого счета.

Для того, чтобы войти в Личный кабинет гражданина, необходимо зарегистрироваться в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) на Портале госуслуг (gosuslugi.ru). Все клиентские службы ПФР Архангельской области регистрируют граждан на Портале госуслуг, подтверждают учётную запись и выдают простую электронную подпись для работы на портале gosuslugi.ru Если Вы уже зарегистрированы на Портале, используйте Ваши логин и пароль.

Пенсионный фонд рекомендует гражданам ежеквартально проверять свой лицевой счет и контролировать полноту информации о периодах трудовой деятельности, местах работы, размере начисленных работодателями страховых взносов. При этом если какие-либо сведения не учтены или учтены не полностью, есть возможность заблаговременно обратиться к работодателю для уточнения данных и представления их в ПФР.

Пресс-служба ОПФР по Архангельской области

Уроки налоговой грамотности проходят в школах

Очередные уроки налоговой грамотности проходят в школах города Новодвинска и сельских школах Холмогорского, Виноградовского и Пинежского районов. Цель проводимых занятий — повышение налоговой культуры юных граждан Российской Федерации и расширение кругозора в области применения Интернет-технологий для взаимодействия с налоговой службой.

Старшеклассники школ города и области проявили интерес к налоговой тематике не только как будущие налогоплательщики. Уже в следующем году им придётся сделать главный выбор в своей жизни – выбор профессии.

Куда расходуются налоговые отчисления граждан, какую налоговую систему можно считать эффективной, каковы основные направления развития Федеральной налоговой службы сегодня – эти и другие вопросы были освещены в беседе с ребятами.

Используя мультимедийные средства, сотрудники налоговой службы наглядно показали, чем наполнен официальный сайт ФНС России, каковы возможности использования «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», как просто рассчитать сумму имущественного или транспортного налога, используя соответствующий электронный сервис.

«Проведение уроков налоговой грамотности стало для нас и для школьников доброй традицией. Следующие встречи с ребятами пройдут уже в компьютерных классах: старшеклассники научатся заполнять налоговую декларацию», — отметила начальник Межрайонной ИФНС России №3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Надежда Тарасова.

Об обязанности юридических лиц уплачивать налоги самостоятельно

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу информирует, что в соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Исполнение этой обязанности должно быть подтверждено документами, содержащими информацию, позволяющую идентифицировать налогоплательщика.

Денежные средства, уплаченные физическим лицом за юридическое лицо не могут быть отражены в счет уплаты платежей за организацию, имеющую действующие расчетные счета, так как уплата налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации юридическими лицами должна производиться в безналичной форме путем предъявления в банк поручения на уплату налога с расчетного (текущего) счета организации.

Телефоны для справок: (81852)5-14-90

(81852)5-14-77

(81852)5-14-12

Налоговая инспекция приглашает

всех желающих посетить

Семинар,

который состоится в здании Администрации муниципального образования "Холмогорский муниципальный район"

по адресу: Архангельская обл.,

с. Холмогоры, ул. Набережная, 21, 3 этаж, малый зал

13 октября 2016 г. в 11.00 часов

– по темам:

1. Изменения в налоговом законодательстве, вступающие в силу с 1 января 2017 года

2. Ошибки, возникающие при заполнении налогового расчёта по 6-НДФЛ и ответы на основные вопросы по заполнению формы.

3. О применении контрольно-кассовой техники в 2017г. Передача в электронном виде в адрес налоговых органов информации о проводимых денежных расчетах.

4. Основания, условия и способы проведения мероприятий, связанных с проверкой достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ.

5. Возможности использования портала государственных услуг и доступ к ресурсу.

6.Новые интерактивные сервисы официального сайта ФНС России.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Отражаем коды видов операций в счетах-фактурах в книге покупок и книге продаж правильно!

Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что в ходе проведенного анализа установлены наиболее часто встречающиеся ошибки, которые налогоплательщики допускают при заполнении НДС-отчетности.

Инспекция советуют проконтролировать следующие моменты:

- указание полной стоимости товаров в книге покупок, даже если по счету-фактуре заявлен вычет НДС лишь частично;

- одинаковое отражение реквизитов счета-фактуры у продавца и покупателя. Ведь если у продавца и покупателя дата и номер счета-фактуры отражены по-разному, программный ресурс налоговых органов не сможет распознать его, как один и тот же документ. Причем это возможно, даже если на первый взгляд номера выглядят одинаково. Например, когда поставщик записал номер с латинской буквой X (икс), а покупатель — с русской Х. Правда, из-за такой мелочи уточненку сдавать не придется, дело ограничится только представлением пояснений.

Также обратите внимание, что формирование доплистов к журналу учета счетов-фактур не предусмотрено, при внесении изменений в журнал нужно сдать уточненную декларацию, указав признак актуальности раздела "0" и полностью заменив первичный журнал.

Кроме того, необходимо проверить правильность указания кодов видов операций, отражаемых в книге покупок и книге продаж, а также в журнале учета счетов-фактур.

Для правильного отражения кодов видов операций на официальном интернет-сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «НДС 2016» в подразделе «Информационные письма для налогоплательщиков» размещены примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций для достоверного налогового учёта операций и исчисления налога на добавленную стоимость (НДС) в налоговой декларации (ссылка для скачивания — https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/nds/metod_kvo.docx).

Пресс-служба

Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области

и Ненецкому автономному округу

Пресс-конференция 22.09.2016

Начальник Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области Надежда Анатольевна Тарасова 22 сентября 2016 провела встречу с корреспондентами средств массовой информации по наиболее актуальным вопросам, которые на сегодняшний день поступают в адрес инспекции.

Тема № 1: — Актуальные вопросы сопровождения процедур банкротства.

Корр.: Надежда Анатольевна, начнём с главного. Кто и когда может воспользоваться новым законом?

Н.А.: С 1 октября 2015 года в Российской Федерации заработал институт банкротства физических лиц, который призван помочь гражданам, попавшим в тяжелое финансовое положение, начать жизнь с «чистого листа», то есть без долгов. Однако несоблюдение требований законодательства о банкротстве может повлечь серьезные негативные последствия для должника.

Начать процедуру банкротства может любой гражданин, который задолжал другим лицам или организациям (и это подтверждено документально) более 500 тысяч рублей и не платят по своим обязательствам более трёх месяцев.

Причиной обращения должны быть обстоятельства, очевидно и однозначно свидетельствующие:

 о неплатежеспособности;

 отсутствии возможности исполнения денежных кредитных обязательств в установленные сроки;

 необходимости выплат по другим кредиторам, выполнению которых препятствует действующий долг.

Корр.: Кто может запустить процедуру признания несостоятельным должником?

Н.А.: Инициировать процедуру банкротства может сам гражданин или любой кредитор (например, банк, выдавший кредит) и в т.ч. налоговый орган. В любом случае, первый шаг – подача заявления в суд о признании банкротом.

Корр.: Что потребуется для объявления о несостоятельности?

Н.А.: Запуск процедуры признания физического лица банкротом начинается с подачи заявления в суд по месту жительства. Дела о банкротстве рассматриваются Арбитражными судами. В ходе банкротства может быть введена процедура реструктуризация задолженности сроком на 6 месяцев или проводится реализация имущества должника.

Все судебные расходы оплачиваются должником. Также за услуги фи-нансового управляющего придется заплатить 25 тысяч рублей.

Корр.: Какие последствия неизбежны после объявления банкротства?

Н.А.: В случае признания гражданина банкротом задолженность взыскивается за счет его имущества, которым он не вправе распоряжаться. Делать это может только финансовый управляющий.

С даты завершения дела о банкротстве для гражданина наступают ограничения, например:

1. В течение пяти лет он не вправе брать новые кредиты без указания на факт своего банкротства.

2. В течение трех лет он не вправе занимать руководящие должности в организациях или иным образом участвовать в управлении юридическим лицом.

3.

Корр.: Предусмотрена ли ответственность граждан, обладающих при-знаками банкротства?

Н.А.: Во-первых, существует административная ответственность за неподачу заявления в суд. Если физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, при наличии оснований не подало заявление о банкротстве, налоговые органы вправе самостоятельно привлечь нарушителя к ответственности в виде штрафа.

Необходимо знать, что за фиктивное банкротство или «псевдобанкротство», а также за сокрытие имеющегося имущества грозит уголовная ответственность.

Тема № 2: — легализация заработной платы и НДФЛ, последствия выплаты «серой» зарплаты.

Корр.: Надежда Анатольевна является не секретом выплата зарплаты работникам в конвертах. Какие скрытые последствия получения «серой» зарплаты?

Н.А.: Термин «серая» заработная плата («в конверте») по своей природе не является правовой и не учитываются при налогообложении.

Получая «серую» зарплату, то есть зарплату, с которой не уплачиваются налоги, Вы должны осознавать все негативные последствия, к которым это может привести. Выплата «серой» зарплаты в большинстве случаев производится по воле работодателя, на страх и риск работника.

Работодатель обязан платить не ниже минимальный размер оплаты труда или МРОТ, применяемый для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования.

На 1 июля 2016 года МРОТ составляет 7 500 руб. Однако, хотелось бы обратить внимание работодателей, что в районах Крайнего Севера и приравненной к ним местности, при установлении заработной платы в размере МРОТ, необходимо начислять районный коэффициент и процентную надбавку за стаж работы в данной местности. Данная позиция подтверждена в Обзоре Верховного Суда РФ от 26.02.2014 года.

Корр.: Каким рискам подвергаются работники получая зарплату в кон-верте?

НА: На «серую» заработную плату не распространяются нормы законодательства, регулирующие трудовую деятельность работника и его социальное обеспечение. Основными рисками, с которыми могут встретиться работники, согласившись на такие условия оплаты труда.

• Предоставление оплачиваемого отпуска. Нет никаких гарантий, что работодатель оплатит отпуск или компенсацию за неиспользованный отпуск при Вашем увольнении в полном объеме, так как сумма отпускных определяется исходя из размера официальной части зарплаты, которая может быть значительно меньше «серой».

• Оплата нетрудоспособности. «Больничные» или любые выплаты на период заболевания, при получении увечья или инвалидности в связи с работой, оплата отпуска по беременности и родам, по уходу за ребенком – все исчисляется исходя из официального заработка, и падение доходов будет очень резкое.

• Пособие при увольнении (выходное пособие). Его размер определяется исходя из официальной части зарплаты, поэтому не стоит надеяться на «добрую» волю работодателя, скорее всего размер выплат Вас не обрадует.

• Пенсионное обеспечение. Отчисления в ПФР работодателем произво-дятся на основании официальной части зарплаты. Нет уплаты отчислений или отчисления минимальные – нет пенсии или ее размер минимальный. Оглянитесь, наверняка есть примеры, когда Ваши знакомые, выйдя на пенсию, пожалели о пренебрежении к этой стороне трудовой деятельности.

• Возможность получить кредит, в том числе ипотечный. Получая небольшую официальную заработную плату, Вы рискуете получить отказ к кредите или оформлении ипотеки, даже если «серая» часть зарплаты гораздо больше официальной.

Если же Вы осуществляли деятельность без оформления какого либо договора, доказать факт нарушения своих прав практически нереально.

Не соглашайтесь на заведомое нарушение Ваших прав, уважайте свой труд и помните, что предупредить появление проблемы легче, чем устранять ее последствия.

Корр.: Надежда Анатольевна в налоговую обращались гражданепо поводу «Серой зарплаты»?

Н.А.: Да, каждое обращение рассматривается индивидуально пи при взаимодействии с прокуратурой и инспекцией по труду. Побуждаем работодателей оформить трудовые отношения с работниками в соответствии с трудовым законодательством. В инспекции есть телефон «Доверия», по которому можно сообщить о нарушениях прав трудящихся по выплате зарплаты 818-52-5-14-03 или в Управления ФНС по Архангельской области и НАО: 8182-63-55-79.

Тема № 3: — Новый порядок применения контрольно-кассовой техники, согласно федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ.

Корр.: Надежда Анатольевна в редакцию поступают вопросы о новых правилах регистрации и применения контрольно-кассовой техники. Хотелось бы узнать о измениях?

Н.А.: 3 июля 2016 года Президентом РФ был подписан закон № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вступил в силу 15 июля 2016 года, за исключением отдельных положений, вступающих в силу в более поздние сроки.

Новый закон существенно модернизирует кассовую отрасль.

В соответствии с новым законом сведения о каждом чеке будут передаваться посредством интернет-технологий в ФНС, а так же будут доступны для проверки владельцам бизнеса и покупателям.

Корр.: Надежда Анатольевна что получит в результате от изменения закона простые покупатели?

Н.А.:

Переход на новые технологии расширит возможности потребителей для защиты своих интересов. Так, появится возможность проверки подлинности чека на специальном сайте (проверка фискального признака). Это позволит проверить честность ведения бизнеса продавцом, так как чек будет виден на сайте оператора фискальных данных (ОФД);

Корр.: В таком случае что получит представители бизнеса?

Н.А.:

Главное преимущество – это упрощение процедуры регистрации кон-трольно-кассовой техники (далее ККТ). Регистрация будет осуществляться через Личный кабинет.

Кроме того, процедура заключения договора с Центром технического обслуживания перестает быть обязательной.

Важно отметить, что владельцы бизнеса смогут получать полную ин-формацию о своих доходах.

Корр.: Надежда Анатольевна как подготовиться к переходу регистрации ККТ?

Н.А.: Поскольку действующие (используемые) модели ККТ не соответствуют требованиям нового законодательства, предпринимателям необходимо снять старую ККТ с учёта в налоговой инспекции.

Производители ККТ предусматривают возможность модернизации кассовой техники — доработку до соответствия новым требованием. Для этого необходимо связаться с центром технического обслуживания, который обслуживает вашу машину, и выяснить, предусмотрен ли комплект модернизации вашей модели ККТ.

После проведения модернизации необходимо поставить ККТ на учет в налоговом органе.

Корр.: Надежда Анатольевна в какие сроки перехода регистрации ККТ?

Н.А.: Для снижения напряженности проводится плавный и поэтапный пере-ход к новому порядку применения ККТ:

- с 1 февраля 2017 г. — регистрация ККТ будет осуществляться только в соответствии с новым порядком,

- до 1 июля 2017 года можно использовать ранее зарегистрированную технику, у которой не закончилось ЭКЛЗ;

- с 1 июля 2017 г. старый порядок прекратит свое действие и использовать можно только ККТ, отвечающую новым требованиям с обязательной передачей данных в ФНС через оператора фискальных данных.;

- в добровольном порядке регистрировать ККТ по новым правилам можно уже сегодня (после доработки кабинета);

- индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности должны перейти на новый порядок применения ККТ с 1 июля 2018 г.

Корр.: Надежда Анатольевна какие последствия будут для тех, кто не перейдёт на новый порядок?

Н.А.: Надеемся, что до строгих мер не дойдет. Мы проводим информирование всех владельцев кассовой техники. Однако, хотелось бы напомнить, что за несоблюдение порядка применения ККТ предусмотрена административная ответственность в соответствии с КоАП РФ.

Ещё раз напоминаю, что учитывая ограниченные сроки переходного периода до 1 июля 2017 года, рекомендуем начать подготовку к модификации ККТ как можно раньше!

Предлагаем в первую очередь снять с учёта кассовую технику, находящуюся в резерве и которую не используют в работе!

По всем вопросам регистрации ККТ можно обращаться по телефону 5-14-49 и 5-14-32.

Информация о порядке заполнения поля «налоговый период» при перечислении НДФЛ

ВНИМАНИЮ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ!!!

При оформлении платежных поручений по НДФЛ необходимо контролировать обязательное заполнение

поля 107 платежного поручения «налоговый период»

«Налоговый период» – значение, состоящее из 10 знаков и используемое для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора). Из содержания поля 107 должно быть ясно, за какой период уплачивается налог.

При уплате НДФЛ необходимо указывать месяц и год, в котором возник налогооблагаемый доход.

Например: МС.09.2016 (НДФЛ за сентябрь 2016 года).

неверное заполнение или отсутствие

информации в поле 107 платежного поручения может привести

к зачислению денежных средств не по принадлежности и принятию инспекцией мер принудительного взыскания!

Контактный телефон для справок 818-52-5-14-90.

АО «ГНИВЦ» при информационной поддержке журнала «Налоговая политика и практика» 27 сентября 2016 года приглашает принять участие в вебинаре по теме: «О применении контрольно-кассовой техники ...

Скрытые последствия получения «серой» зарплаты

Термин «серая» заработная плата («теневая», «черная», «в конверте») по своей природе не является  правовым и обозначает выплату или перечисление работникам вознаграждений, которые не учитываются при налогообложении. Такие выплаты не признаются законными, они не отражены в трудовом договоре, в связи с чем взыскание их с работодателя при увольнении или наступлении страхового случая представляется весьма затруднительным.

Получая «серую» зарплату, то есть зарплату, с которой не уплачиваются налоги, Вы должны осознавать все негативные последствия, к которым это может привести. Выплата «серой» зарплаты в большинстве случаев производится по воле работодателя, на страх и риск работника. Ни размер, ни порядок, ни сроки выплаты не закреплены, как правило, никакими документами. Поэтому работодатель может прекратить выплаты в любой момент и Вам будет очень проблематично что-то получить в такой ситуации.

На «серую» заработную плату не распространяются нормы законодательства, регулирующие трудовую деятельность работника и его социальное обеспечение. Оцените основные риски, с которыми Вы можете встретиться, согласившись на такие условия оплаты труда.

Предоставление оплачиваемого отпуска. Нет никаких гарантий, что работодатель оплатит отпуск или компенсацию за неиспользованный отпуск при Вашем увольнении в полном объеме, так как сумма отпускных определяется исходя из размера официальной части зарплаты, которая может быть значительно меньше «серой».

Оплата нетрудоспособности. «Больничные» или любые выплаты на период заболевания, при получении увечья или инвалидности в связи с работой, оплата отпуска по беременности и родам, по уходу за ребенком – все исчисляется исходя из официального заработка, и падение доходов будет очень резкое.

Пособие при увольнении (выходное пособие). Его размер определяется исходя из официальной части зарплаты, поэтому не стоит надеяться на «добрую» волю работодателя, скорее всего размер выплат Вас не обрадует.

Пенсионное обеспечение. Отчисления в ПФР работодателем производятся на основании официальной части зарплаты. Нет уплаты отчислений или отчисления минимальные – нет пенсии или ее размер минимальный. Оглянитесь, наверняка есть примеры, когда Ваши знакомые, выйдя на пенсию, пожалели о пренебрежении к этой стороне трудовой деятельности.

Возможность получить кредит, в том числе ипотечный. Получая небольшую официальную заработную плату, Вы рискуете получить отказ к кредите или оформлении ипотеки, даже если «серая» часть зарплаты гораздо больше официальной.

В довершение всего, в случае установления факта получения значительного дохода, с которого не уплачен налог, статьей 198 Уголовного кодекса РФ установлена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов.

          Если же Вы осуществляли деятельность без оформления какого либо договора, доказать факт нарушения своих прав практически нереально.

          Не соглашайтесь на заведомое нарушение Ваших прав, уважайте свой труд и помните, что предупредить появление проблемы легче, чем устранять ее последствия.

Межрайонная ИФНС России № 3 по

Архангельской области и Ненецкому автономному округу

Официальное информационно-аналитическое издание ФНС России

С 2016 года в Архангельской области расширен перечень льготных категорий граждан по транспортному налогу

С 1 января 2016 года в Архангельской области расширен перечень льготных категорий граждан по транспортному налогу. Теперь льготой сможет воспользоваться также один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), воспитывающих ребенка-инвалида. Соответствующие изменения внесены в Закон Архангельской области от 01.10.2002 N 112-16-ОЗ "О транспортном налоге".

Размер льготы ограничен суммой в 980 рублей. Таким образом, владельцы транспортных средств, имеющие право на льготы, освобождены от уплаты транспортного налога, рассчитанного по всем зарегистрированным на него транспортным средствам, в сумме, не превышающей указанный размер.

Для получения льготы одному из родителей ребенка-инвалида необходимо представить в налоговый орган заявление, копию свидетельства о рождении ребенка и копию справки, подтверждающей факт установления инвалидности ребенка.

Опекунам и попечителям следует подать также заверенную органами опеки и попечительства копию акта о назначении опекуна или попечителя.

Льгота одному из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), воспитывающих ребенка-инвалида будет применена налоговой инспекцией при расчете налога за 2016 год. Лица, заявившие льготу, получат уведомления на уплату налога в уменьшенном размере в следующем году.

Подробную информацию о налоговых льготах в Архангельской области можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

О переходе на новый порядок применения

контрольно-кассовой техники

          Межрайонная ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что вступление в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» предусматривает изменение порядка применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ).

            В соответствии с новым порядком ККТ должна передавать данные о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных.

Переходные положения Федерального закона № 290-ФЗ предусматривают плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ, в частности, со дня вступления указанного Федерального закона предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок применения ККТ, с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, а с 1 июля 2017 года старый порядок прекратит свое действие. При этом налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере услуг, а также лица, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, то есть малый бизнес, который не был обязан применять ККТ, переходят на новый порядок применения ККТ с 1 июля 2018 года. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов контрольно-кассовую технику до 1 июля 2018 года.

В соответствии с пунктом 3 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели вправе до 01.02.2017 осуществлять регистрацию ККТ в соответствии с порядком, действовавшим до вступления в силу данного Федерального закона № 290-ФЗ. При этом ККТ, не осуществляющая передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и зарегистрированная до 01.02.2017, может применяется до 01.07.2017.

Следует отметить, что после 01.02.2017 налогоплательщики, применяющие ККТ, у которой подходит срок замены ЭКЛЗ, не вправе перерегистрировать ККТ и обязаны снять с регистрационного учета ККТ в соответствии с порядком, действующим до вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, и в соответствии с новым порядком зарегистрировать в налоговом органе приобретенную ККТ либо модернизированную ККТ.

В Новодвинске журналистам рассказали о сроке и порядке уплаты имущественных налогов

Порядка 101 млн. рублей имущественных налогов за 2015 год должны будут перечислить в бюджет жители города Новодвинска, Виноградовсого, Пинежского и Холмогорского районов в этом году. В 2016 году предусмотрен единый для всех россиян срок уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В предыдущем году срок уплаты приходился на 1 октября. С этого года срок уплаты имущественных налогов отодвигается на 2 месяца. Соответственно сдвигаются и сроки направления уведомлений в адрес налогоплательщиков.
Главной особенностью 2016 года станут сводные налоговые уведомления с квитанциями на уплату налогов на имущество, транспорт и земельные участки, находящиеся на территории всей Российской Федерации, независимо от региона. Это значит, что собственнику по адресу регистрации места жительства будет направлено только одно уведомление по всем зарегистрированным объектам.
На вопросы о порядке, способах и сроках уплаты налогов – отвечает начальник Межрайонной ИФНС России № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Надежда Тарасова.

Корр.: Надежда Анатольевна, начнём с главного. Для кого уплата имущественных налогов является конституционной обязанностью?

Н.А.: Понятие «имущественные налоги» — обобщенное и включает в себя три налога: земельный, транспортный налоги и налог на имущество. Уплачивать их, соответственно, должны собственники земли, транспорта, квартир, дач, гаражей и прочей недвижимости. Исчисление налогов производится налоговыми органами по месту нахождения недвижимого имущества, земельных участков, транспортных средств.
Необходимо отметить, что исчисление имущественных налогов основывается на Налоговом Кодексе РФ, данных регистрирующих органов и нормативных актах муниципальных образований. Регистрирующие органы (Росреестр, ГИБДД и пр.) передают сведения об объектах и их собственниках, а законодательные органы местной власти устанавливают ставки налогов, вводят дополнительные льготы.

Корр.: Надежда Анатольевна, какие изменения в порядке направления налоговых уведомлений ожидают пользователей сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц»?

Н.А.: Как было отмечено ранее, с 2016 года срок уплаты имущественных налогов приходится на 1 декабря, поэтому и рассылка сводных налоговых уведомлений будет завершена в более поздние сроки (к октябрю).
Массовая печать и рассылка налоговой корреспонденции в 2016 году осуществляется через ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России по всем регионам Российской Федерации. На конвертах с налоговым уведомлением в качестве отправителя указывается именно адрес ФКУ "Налог-сервис" ФНС России или его филиалов.
Уведомления на уплату налогов получат не все граждане:
Во-первых, с 2015 года действует новая норма НК РФ, в соответствии с которой если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., налоговое уведомление налогоплательщику не направляется. Однако уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае будет направлено по прошествии трех лет.
Во-вторых, со 2 июня 2016 года не производится рассылка документов гражданам, подключенным к «Личному кабинету», согласно внесенным изменениям в Налоговый кодекс РФ, «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» стал безусловным инструментом онлайн-взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами. Это значит, что граждане, у которых есть доступ в «личный кабинет» на интернет-сайте «налог.ру», автоматически становятся участниками электронного документооборота. И «бумажного» общения с налоговыми службами им больше не требуется.
Речь идет о налоговых уведомлениях на уплату имущественных налогов, требованиях и иных документах. На бумажном носителе по почте эти документы направляться не будут.
В настоящее время, зайдя в сервис, можно увидеть информационное сообщение о том, что налоговые уведомления будут размещены в «Личном кабинете» не позднее 15 октября 2016 года

Корр.: Т.е. теперь у пользователей сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщиков для физических лиц» не будет возможности получить уведомление от налогового органа как раньше?

Безусловно, возможность получения документов «на бумаге» сохраняется. Для этого потребуется направить через личный кабинет в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе, либо лично уведомить об этом налоговый орган, обратившись за помощью к специалистам операционного зала инспекции и ТОРМов.

Корр.: Что делать, если имущество в собственности есть, а налоговое уведомление не приходит в течение нескольких лет?

Н.А.: В соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, с 2015 года россияне, которые не получают уведомления об уплате имущественных налогов, обязаны самостоятельно сообщать в налоговую службу о наличии у них квартиры, земельного участка или машины.
Сделать это можно лично или по почте с приложением правоустанавливающих документов. В этом случае начисление налога начнется с того момента, когда вы сообщили в налоговую службу о своей собственности. Если сведения придут в налоговую от регистрирующих органов, то платить придется за три последних года, в течение которых вы являетесь собственником налогооблагаемого имущества. Умышленное «молчание» о такой ситуации будет пресекаться,- с 2017 года будет действовать штраф в размере 20% от суммы не уплаченного налога за время владения объектом.

Корр.: Если в уведомлении обнаружилась ошибка, кому и как об этом сообщить?

Н.А.: Вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с инспекцией в случае обнаружения в уведомлении недостоверной информации об объектах налогообложения или о самом налогоплательщике. В заявлении автоматически отражается номер соответствующего налогового уведомления, адрес инспекции для обратной связи, фамилия, имя, отчество и ИНН.
Заполненное заявление можно направить в налоговый орган в бумажном виде по почте или в электронном виде через Интернет (в том числе с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru).

Корр.: И еще один важный момент. Налог на имущество физических лиц за 2015 год будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости?

Н.А.: В Архангельской области принят Закон от 24.10.2014 № 199-11-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Архангельской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», в соответствии с которым данный порядок будет применяться с 1 января 2015 года.
Облагаться налогом будут объекты, находящиеся в собственности граждан, такие как жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.
Переход к исчислению налога от кадастровой стоимости будет поэтапным, поэтому не приведет к резкому росту налоговой нагрузки на собственников недвижимости. Налоговым Кодексом РФ предусмотрено увеличение размера налога на 20 % ежегодно.
Узнать об особенностях нового порядка налогообложения имущества физических лиц, налоговых ставках, а также как получить сведения о размере кадастровой стоимости объекта недвижимости можно в новом разделе сайта ФНС России «Налог на имущество физических лиц 2016». Рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 году сумму налога на имущество физических лиц за 2015 год можно, воспользовавшись сервисом «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости».

Корр.: Уменьшить сумму налога можно только, воспользовавшись льготой?

Н.А.: Для различных категорий граждан предусмотрены льготы, как на федеральном, так на региональном и местном уровнях. Льготы по разным видам налогов есть у ветеранов войн, военнослужащих, пенсионеров и многих других категорий налогоплательщиков. Ознакомиться с актуальным перечнем можно на сайте ФНС России с помощью специального сервиса. Для этого в разделе «Электронные услуги» нужно выбрать сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», выбрать налог, который интересует, выбрать регион и муниципальное образование, в котором зарегистрирована собственность. Программа сама сформирует и перечень льготников и ставки, по которым уплачивается данный налог. Поскольку льготы по налогам носят заявительный характер, гражданам, у которых право на их использование появилось в 2015 году, необходимо поставить об этом в известность налоговые органы, представив подтверждающие документы (например, копию пенсионного удостоверения). При этом, пользователи «Личного кабинета налогоплательщика» могут сделать это без личного посещения Инспекции.
С 2015 года льгота предоставляется на один объект (при этом в целом по РФ) каждого вида по выбору плательщика. При этом квартиры и комнаты относятся к одному виду. То есть льгота может быть предоставлена только на одну квартиру или комнату, один дом, один гараж и т.д. Например, если у пенсионера есть квартира и комната, то льгота будет предоставлена только на 1 квартиру или на 1 комнату. Если у него, например, 2 квартиры, 2 комнаты, 2 дома и 2 гаража, то льгота может быть предоставлена на 1 дом, 1 гараж и 1 квартиру или комнату.
Выбор объектов для льготы будет осуществляться налогоплательщиком путем подачи уведомления (до 1 ноября текущего налогового периода). Граждане, которые не предоставили уведомление налоговый орган самостоятельно, получат льготу на объект с максимальной суммой исчисленного налога.
Заявление на льготу и уведомление плательщик вправе представить в любой налоговый орган по своему выбору.

Корр.: Для чего так активно развивается сервис сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и как можно получить к нему доступ?
Н.А.: Еще раз повторюсь, что «Личный кабинет» сегодня становится официальным инструментом для взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком. Я думаю, что все стороны увидели огромное преимущество общения через «Личный кабинет».
Например, с его помощью упростилась процедура предоставления деклараций 3-НДФЛ. Теперь и саму декларацию, и документы, подтверждающие право на вычеты, можно отправить электронно, подписав ЭЦП. Это освобождает наших граждан от необходимости обращаться в налоговый орган или к услугам почты. Значительно сокращается время получения документов (заявлений, уведомлений, обращений), а значит сокращается и время их обработки. В «Личном кабинете» доступны все стандартные формы документов, что освобождает от необходимости искать их в справочных системах или в Интернете.
Войти в личный кабинет, размещенный на сайте Федеральной налоговой службы (nalog.ru) просто: авторизовавшись с помощью учетной записи портала госуслуг или получив логин и пароль в налоговой инспекции, предъявив паспорт и ИНН.
С помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно просматривать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средств, о начислениях, уплате налогов и наличия задолженности или переплаты, направлять в налоговые органы некоторые виды заявлений и сдавать декларацию о доходах, в том числе для получения вычетов, не посещая налоговую инспекцию.

Корр.: Надежда Анатольевна, давайте напомним, какое наказание грозит тому, кто не заплатит имущественные налоги в срок?

Н.А.: Во-первых, конституционная обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В случае уплаты налоговых платежей в более поздние с установленным законодательством сроки влечет начисление пени на сумму непогашенной задолженности. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора налоговый орган обратится в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества.
В этом случае сумма, подлежащая уплате в бюджет, увеличится на сумму госпошлины.
После получения судебного акта взыскание будет производится службой судебных приставов по месту жительства.
В случае неисполнения исполнительного документа в срок для добровольного исполнения на должника также налагается денежное взыскание в виде исполнительского сбора.

Ещё раз напомню, что срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2015 год истекает 1 декабря 2016 года.
Платите налоги своевременно!

Контактная информация

Информация о приеме граждан

Добавить комментарий

Добавлять комментарии могут только зарегистрированные и авторизованные пользователи.